原定于7月1日起實施的我國首部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（簡稱基本規(guī)范）及其配套指引擬延后至2010年1月1日起實施，這是財政部會計司副司長劉光忠日前在由中國內(nèi)部審計協(xié)會主辦，中天恒會計師事務(wù)所協(xié)辦的“應(yīng)對危機———內(nèi)部控制與風險管理2009春季高峰論壇”上透露的。神華集團、中糧儲等120多家企事業(yè)單位負責人出席了這次高峰論壇，與會專家和國內(nèi)大中型企業(yè)代表幾乎不約而同地都談到一個題目，就是在當前嚴酷的經(jīng)濟危機形勢下，企業(yè)如何加強內(nèi)部審計，順利度過危機。
此前，根據(jù)基本規(guī)范要求，從今年7月1日起，所有中國境內(nèi)上市公司都必須在每年年底編制并披露內(nèi)控自我評價報告，聲明本單位內(nèi)部控制是否有效。但在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，一些上市公司對能否按期、高質(zhì)地實施內(nèi)控規(guī)范體系表現(xiàn)出了不同程度的擔憂，主要表現(xiàn)在對當前宏觀經(jīng)濟形勢的擔憂、對中小企業(yè)執(zhí)行成本的擔憂、對國內(nèi)企業(yè)管理水平的擔憂等方面。
考慮到當前宏觀經(jīng)濟較為困難的不利影響，同時也為給企業(yè)留有較長的準備期，在廣泛聽取各方意見后，擬將實施時間延后至2010年1月1日。計劃首先在發(fā)行境外上市外資股的國內(nèi)上市公司實施，此后再視情況變化穩(wěn)步推開?！熬唧w實施時間和實施范圍，尚未有定論，還需廣泛聽取各方意見，還需要同有關(guān)方面進一步研究論證，相信不久之后會有答案?！眲⒐庵艺f。
“面對全球金融危機的沖擊，中國企業(yè)積極開展內(nèi)部控制評審是當務(wù)之急，這是我國大多數(shù)企業(yè)迫切需要解決的實際問題?！敝刑旌銜嫀熓聞?wù)所總經(jīng)理李三喜表示。他認為，基本規(guī)范將內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的一個重要內(nèi)容列入內(nèi)部環(huán)境，把內(nèi)部審計機構(gòu)健全與否作為衡量一個企業(yè)內(nèi)部控制是否健全的一項標準，這對加強中國內(nèi)部審計將起到推動作用。在本次論壇上，中天恒推出了3C內(nèi)控評審操作標準及信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)是基于基本規(guī)范的風險導向內(nèi)控評審信息系統(tǒng)，具有以預(yù)設(shè)的關(guān)鍵控制點為中心，實現(xiàn)記錄、發(fā)現(xiàn)、缺陷的層層匯總和篩選，實現(xiàn)對缺陷改進的追蹤和記錄等特點。
李三喜認為，內(nèi)部控制評審工作離不開定性與定量的分析與計量，要使評價結(jié)果更精確、符合實際，必須有強大、健全的信息系統(tǒng)作強有力的支持。為此，應(yīng)加快嵌入內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建立，建立信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)作為量化風險評估支持,以信息系統(tǒng)支持內(nèi)部控制評審工作開展。
據(jù)了解，經(jīng)過兩年多的攻堅努力，去年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了基本規(guī)范，同時公布了系列企業(yè)內(nèi)控配套指引征求意見稿，標志著我國內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)取得了重要的階段性成果。我國企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的框架結(jié)構(gòu)，主要由一項基本規(guī)范、系列應(yīng)用指引、評價指引和審計指引構(gòu)成。
國資委收益管理局局長劉德恒表示，在這次危機中一些企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制是照本宣科建立的，有關(guān)的政策和流程沒有緊密結(jié)合企業(yè)的實際，更缺乏用“心”去執(zhí)行內(nèi)控。要使內(nèi)部控制有效，首先應(yīng)當建立適合企業(yè)實際的內(nèi)部控制體系，而不是引進“千篇一律”的管理流程。（李延生）
