本文為教育部2006年社科項(xiàng)目《會(huì)計(jì)信用評(píng)價(jià)體系及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)研究》，項(xiàng)目編號(hào)為06JD790013
【摘要】在我國(guó)，構(gòu)建全國(guó)范圍內(nèi)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)一直以來被稱之為信用業(yè)的夢(mèng)想，而基于信用環(huán)境下的網(wǎng)上購(gòu)物信用體系卻給早已沉寂的信用評(píng)價(jià)市場(chǎng)帶來了希望。本文通過分析網(wǎng)上交易信用系統(tǒng)的產(chǎn)生過程來解釋為何信用體系會(huì)在一個(gè)機(jī)會(huì)主義盛行的市場(chǎng)中發(fā)揮有效的作用，并由此對(duì)建立一個(gè)全國(guó)范圍內(nèi)的信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)提出幾點(diǎn)建議。
今天的中國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的轉(zhuǎn)型時(shí)期，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展給人們帶來了許多成功的機(jī)會(huì)，人們有更多的機(jī)會(huì)去發(fā)現(xiàn)商機(jī)、創(chuàng)造財(cái)富。與其相比，制度規(guī)范的不健全也在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天顯得捉襟見肘，無法跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步。一些人就利用制度規(guī)范的漏洞打擦邊球、鉆空子，使得信用缺失現(xiàn)象隨處可見：如合同違約、拖欠債務(wù)、偷稅漏稅、假冒偽劣等。經(jīng)濟(jì)失信現(xiàn)象的日益增多大大提高了市場(chǎng)的交易成本，降低了市場(chǎng)效率和經(jīng)濟(jì)活力。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)企業(yè)每年因?yàn)樘訌U債務(wù)造成的直接損失約為1800億元，企業(yè)“三角債”金額達(dá)上萬(wàn)億元，由于合同欺詐造成的損失約55億元，由于產(chǎn)品質(zhì)量低劣或制假售假造成的各種損失高達(dá)2000億元。
從某種意義上講，穩(wěn)定可靠的社會(huì)信用體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)行的重要保障。目前我國(guó)的社會(huì)信用制度還處于低水平的發(fā)展階段，尚沒有一個(gè)完善而全面的企業(yè)信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)。由于企業(yè)交易的復(fù)雜性，建立一個(gè)全國(guó)范圍內(nèi)的信用系統(tǒng)幾乎是個(gè)夢(mèng)想。然而，在我國(guó)的某一個(gè)領(lǐng)域中恰恰就存在一個(gè)有效的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，它規(guī)范著市場(chǎng)的交易主體，交易雙方依據(jù)彼此的誠(chéng)信開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以信用來約束彼此的機(jī)會(huì)主義行為，這就是網(wǎng)絡(luò)C2C（customer to customer）購(gòu)物市場(chǎng)。
根據(jù)CNNIC(中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心)報(bào)告顯示，2005年北京、上海、廣州三地已經(jīng)有1227萬(wàn)的網(wǎng)民選擇在網(wǎng)上購(gòu)物，這和幾年前，網(wǎng)絡(luò)交易剛剛進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)時(shí)無人問津的場(chǎng)面形成了鮮明的對(duì)比，越來越多的網(wǎng)民被C2C模式下購(gòu)物所帶來的便捷、快速、廉價(jià)所吸引。
一、網(wǎng)絡(luò)C2C購(gòu)物市場(chǎng)的特點(diǎn)及表現(xiàn)
?。ㄒ唬┚W(wǎng)絡(luò)購(gòu)物的交易主體大多數(shù)是個(gè)人，交易的不確定性較高。據(jù)CNIVIC2006年調(diào)查顯示，網(wǎng)上交易的商家93.7%來自于個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，這些個(gè)體經(jīng)營(yíng)者選擇網(wǎng)上開店是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)交易費(fèi)用少，不需要進(jìn)行諸如商鋪的裝修、租金、辦公家具等耐久性的投資。當(dāng)資產(chǎn)專用性程度較低時(shí)，交易方因?yàn)榻灰资』蚱渌虺冯x市場(chǎng)的成本就低。也就是說，商家可以隨時(shí)離開這個(gè)市場(chǎng)，因?yàn)樗那捌谕度牒苄?，在沒有更多的利益驅(qū)動(dòng)時(shí)，商家即便選擇退出市場(chǎng)，損失也不會(huì)太大。加上網(wǎng)絡(luò)交易中商鋪地址的虛擬性，交易的不確定性也就隨之增大，這些都讓買家對(duì)交易產(chǎn)生懷疑，心存顧慮。如果商家沒有一個(gè)很好的信用度，買方是不愿意與之進(jìn)行交易的。調(diào)查顯示，75％的買家在進(jìn)行交易時(shí)首先關(guān)心的是賣家的信用等級(jí)或信用記錄。
?。ǘ┮?yàn)榻灰咨唐窡o法觸摸，買方很難辨別商家所提供商品信息的真?zhèn)?，信息的不?duì)稱增加了交易的不確定性。在傳統(tǒng)的商品買賣中，人們習(xí)慣了在購(gòu)物中通過自己的感觀來識(shí)別商品的好壞，更多人傾向于這種購(gòu)物方式。其原因是，他們更相信自己所看到的。而網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物中通過“聽”商家的介紹來判斷商品的質(zhì)量，與其說是在挑商品，還不如說是在挑商家的信用。如果我們不進(jìn)行第一次交易，我們永遠(yuǎn)也不知道商家的介紹是否屬實(shí)。如果我們不記錄每次與商家的交易情況，不對(duì)商家的信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，就不會(huì)有更多的消費(fèi)者參與交易，這樣網(wǎng)絡(luò)交易的發(fā)展將舉步為艱。商品的無法“可視”化增加了交易的不確定性，也為網(wǎng)絡(luò)交易帶來了困難，只有建立網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)價(jià)體系才能真正地保證交易正常、穩(wěn)定的發(fā)展。
?。ㄈ┬☆~交易使得交易主體的潛在損失降低，交易風(fēng)險(xiǎn)變小，讓網(wǎng)上交易變成了可能。目前，C2C 模式下的網(wǎng)上購(gòu)物以小額交易為主，約有95％的消費(fèi)者是出于個(gè)人自用的目的選擇在網(wǎng)上購(gòu)物，消費(fèi)者在網(wǎng)上購(gòu)買最多的商品是服裝、化妝品、電腦及配件，因?yàn)槊抗P成交的金額較小，所以即便存在成交后交易方不履行成交要件的行為，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失在一定范圍內(nèi)交易主體也是能夠承受的。很多消費(fèi)者愿意進(jìn)行這種交易嘗試，畢竟網(wǎng)上交易的商品價(jià)格要比商場(chǎng)的低廉而且這種足不出戶的購(gòu)物也給現(xiàn)代人帶來了極大的方便。只有在信用缺失付出的代價(jià)較小時(shí)，人們才愿意進(jìn)入這個(gè)“未知”的信用交易市場(chǎng)，才會(huì)有今天的網(wǎng)上交易平臺(tái)，因此小額交易在降低交易風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也為網(wǎng)上購(gòu)物平臺(tái)的搭建創(chuàng)造了可能。
網(wǎng)上購(gòu)物是基于信用環(huán)境下的交易，建立信用等級(jí)評(píng)價(jià)體系成了規(guī)避機(jī)會(huì)主義行為的關(guān)鍵。越來越多的商家開始關(guān)注自己信用等級(jí)的建立，呼吁網(wǎng)站構(gòu)建信用保障制度，于是國(guó)內(nèi)的tompda網(wǎng)，籬笆網(wǎng)等通過BBS，讓參與交易的買賣雙方進(jìn)行相互投票，利用評(píng)分來評(píng)定雙方的交易信譽(yù)。由于這些網(wǎng)站不是以C2C為主要業(yè)務(wù)，因此沒有一個(gè)專業(yè)的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)，造成了一些個(gè)人商家利用匿名注冊(cè)多次以買家的身份給自己進(jìn)行評(píng)分，或煽動(dòng)他人通過跟貼的形式來哄抬自己的信用等級(jí)，這種惡意騙取信用的行為嚴(yán)重破壞了信用評(píng)價(jià)體系。
為了克服這些弊端，一些專業(yè)購(gòu)物C2C網(wǎng)站推出了自己的專業(yè)信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)。
以淘寶網(wǎng)為例，作為一個(gè)龐大的C2C模式,安全無疑是盈利之本。盡管淘寶網(wǎng)在用戶的安全問題上動(dòng)足了腦筋，但是相對(duì)分散的C2C模式中魚龍混雜，上當(dāng)受騙的人總會(huì)存在，淘寶首先從用戶身份認(rèn)證下手，要求對(duì)買賣雙方的身份進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證，以防止有欺詐或其他不良行為時(shí)而找不到相關(guān)的責(zé)任人。一般來說認(rèn)證有兩種，一種是個(gè)人認(rèn)證，支持手機(jī)、地址和身份證認(rèn)證；另一種是商家認(rèn)證，有實(shí)體店鋪的賣家可以用身份證加營(yíng)業(yè)執(zhí)照的方式進(jìn)行認(rèn)證。取得認(rèn)證的交易主體才可以在網(wǎng)上進(jìn)行物品的上架登陸、交易和評(píng)信。
同時(shí)，淘寶網(wǎng)對(duì)注冊(cè)的每個(gè)用戶都建立一個(gè)信用檔案，分為賣方信用和買方信用，每個(gè)用戶在形成一個(gè)有效交易后都要給對(duì)方一個(gè)評(píng)價(jià)，信用的互評(píng)本著真實(shí)的交易為宗旨，通過支付寶來控制買賣雙方的評(píng)信權(quán)限，只有經(jīng)過交易劃款，網(wǎng)站確認(rèn)實(shí)實(shí)在在的交易發(fā)生后，才會(huì)向商家和消費(fèi)者打開互評(píng)的權(quán)限，留下信用記錄。如果買家給出的評(píng)價(jià)是以惡意攻擊賣家為目的的，一旦證據(jù)確鑿，平臺(tái)將利用刪除該評(píng)價(jià)且警告或凍結(jié)買家賬戶的失信懲戒機(jī)制來阻止信用記錄不良的交易方再次進(jìn)入市場(chǎng)。信用就如同品牌一樣，成為了商家的無形資產(chǎn)，任何交易方在交易之前都會(huì)通過查詢對(duì)方的信用記錄來評(píng)估自己的交易風(fēng)險(xiǎn)，做出交易選擇。
簡(jiǎn)而言之，透過網(wǎng)上交易信用評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建過程，我們看到小額交易為網(wǎng)絡(luò)交易創(chuàng)造了可能。在網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)價(jià)體系的指引下，交易信息留在了交易平臺(tái)上，初次交易的信用記錄給以后的交易指明了方向，也照亮了一直以來神秘而危險(xiǎn)的網(wǎng)上交易市場(chǎng)，交易者通過這些交易記錄來判別交易的可靠性，越多的交易主體進(jìn)入市場(chǎng)，信用檔案中的記錄也就越多，交易平臺(tái)留下的信用腳印也就越深。信用評(píng)價(jià)體系的建立，有效地保護(hù)了交易雙方的權(quán)利義務(wù)，為交易創(chuàng)造一個(gè)安全、健康的發(fā)展環(huán)境。
二、網(wǎng)絡(luò)交易給企業(yè)信用評(píng)估所帶來的啟示與展望
信用的缺失必然增加交易成本，造成社會(huì)資源的極大浪費(fèi)。而一直以來我國(guó)的信用評(píng)價(jià)缺少統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范和全國(guó)性的市場(chǎng)。雖然有許多評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，但都帶有濃厚的地方性色彩，沒有一套統(tǒng)一規(guī)范的評(píng)價(jià)辦法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，造成評(píng)價(jià)結(jié)果差距很大；不具有權(quán)威性。網(wǎng)上交易信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)的成功，對(duì)建立企業(yè)信用體系有著深遠(yuǎn)的意義。一個(gè)有效的信用機(jī)制能夠極大地避免有限理性的機(jī)會(huì)主義行為，減少交易主體因?yàn)槎桃暥斐傻氖拧ｋm然網(wǎng)上交易在整個(gè)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域占很小的份額，但是在我國(guó)尚未有建立任何企業(yè)整體信用體系的今天，它的成功讓我們看到希望和建立企業(yè)信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)的可能。通過網(wǎng)上交易信用評(píng)價(jià)體系形成的過程來看，有幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)是可以采取的：
?。ㄒ唬┙⒁粋€(gè)有效的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)將是一件復(fù)雜而巨大的系統(tǒng)工程，需要全員參與。網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物市場(chǎng)參與的交易主體較少，只有買方、賣方、交易平臺(tái)商，所以建立信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)較為簡(jiǎn)單。而企業(yè)在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)非常復(fù)雜，相關(guān)聯(lián)的部門也比較多，每個(gè)部門都因?yàn)榕c企業(yè)有互動(dòng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而為企業(yè)創(chuàng)造各種各樣的投機(jī)機(jī)會(huì)，因此一個(gè)有效的信用評(píng)價(jià)體系，不僅要有好的評(píng)價(jià)方法和規(guī)則，還應(yīng)該有廣泛而盡可能全面的信用征信系統(tǒng)，能夠通過企業(yè)在交易當(dāng)中的各種渠道收集交易信息，建立信用檔案，這是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及到企業(yè)、銀行、稅務(wù)、質(zhì)監(jiān)、工商、海關(guān)、法院、財(cái)政、證券監(jiān)管等多個(gè)部門，只有強(qiáng)大的征信系統(tǒng)才能充分地獲得企業(yè)在產(chǎn)品質(zhì)量、償債信用、遵紀(jì)守法等方面的信息。信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)就像安裝在企業(yè)的一臺(tái)攝像頭，時(shí)刻監(jiān)督著企業(yè)與外界的每一個(gè)交易或經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)，并通過內(nèi)在的評(píng)價(jià)模型實(shí)時(shí)反映企業(yè)的信用狀況。
?。ǘ┬庞迷u(píng)價(jià)系統(tǒng)應(yīng)該通過一定的方式（如互聯(lián)網(wǎng)）向社會(huì)開放，讓潛在交易主體更多地了解企業(yè)的信用來做出經(jīng)濟(jì)判斷。根據(jù)交易成本經(jīng)濟(jì)學(xué)，信用是是否能有效約束交易主體的機(jī)會(huì)主義行為的主要因素之一，就是潛在的交易伙伴觀察到并將對(duì)方的機(jī)會(huì)主義行為公之于眾的能力。在網(wǎng)上購(gòu)物中，因?yàn)槊總€(gè)商家的信用度是公開的，消費(fèi)者預(yù)先就可以觀測(cè)到商家的信用，高的信用度就像免費(fèi)的廣告，為商家招攬更多的顧客。同時(shí)公開的信用信息，使得商家在交易當(dāng)中也會(huì)時(shí)刻審視自己的行為，維護(hù)自身的信用。因?yàn)橐坏┬庞迷u(píng)價(jià)的等級(jí)降低，將直接影響到未來交易的價(jià)值。在透明、開放的資信國(guó)度里，信用就像一只“無形的手”牽制著交易主體的機(jī)會(huì)主義行為，規(guī)范著交易市場(chǎng)。
（三）信用是一件具有公共性的物品。任何個(gè)人對(duì)他進(jìn)行消費(fèi)時(shí)，都不會(huì)導(dǎo)致成本的增加，同時(shí)也不能阻止任何人對(duì)它進(jìn)行消費(fèi)。企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系是：一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要進(jìn)行大量的前期投資，如果由市場(chǎng)來經(jīng)營(yíng)的話，這對(duì)盈利中介機(jī)構(gòu)來說啟動(dòng)資金將是巨大的，即使進(jìn)行了前期投資，中介機(jī)構(gòu)也不愿意將信用信息無償?shù)嘏c他人分享。為了規(guī)避這種“搭便車”的行為，中介機(jī)構(gòu)盈利模式可能采用兩種方式，一是受征信單位委托對(duì)被征信單位進(jìn)行信用評(píng)估，由征信單位支付服務(wù)費(fèi)，這種方式下，中介機(jī)構(gòu)是不可能全面地建立征信系統(tǒng)的，他只能在有征信需求即服務(wù)費(fèi)用范圍內(nèi)才會(huì)開展征信及信用評(píng)價(jià)活動(dòng)，無法自發(fā)地建立全國(guó)性的信用系統(tǒng)；二是建立信用查詢網(wǎng)站，讓企業(yè)通過收費(fèi)的形式來查詢交易主體的信用狀況，以評(píng)價(jià)潛在交易伙伴的機(jī)會(huì)主義行為。而我國(guó)許多公司甚至上市公司信用評(píng)價(jià)觀念淡薄，在經(jīng)濟(jì)交往中關(guān)心更多的是如何增加銷售收入，至于對(duì)方的誠(chéng)信問題，可能在當(dāng)今的中國(guó)能投入一定資金進(jìn)行前期調(diào)查的企業(yè)恐怕是鳳毛麟角。因此，政府牽頭建立信用體系將是最為理想的方式。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，維護(hù)和構(gòu)建社會(huì)信用體系，離不開政府這只“看得見的手”政府可以利用行政指令來向各權(quán)力部門征集信用信息，通過建立相關(guān)的網(wǎng)站，將征集的信用發(fā)布上去，使用者可以通過注冊(cè)登陸來查詢企業(yè)的信用程度。市場(chǎng)以利潤(rùn)為中心，政府以公權(quán)為基礎(chǔ)，政府在規(guī)范市場(chǎng)秩序、維護(hù)市場(chǎng)公正方面將優(yōu)于市場(chǎng)。
?。ㄋ模┘訌?qiáng)誠(chéng)信宣傳和教育，培養(yǎng)良好的社會(huì)道德和市場(chǎng)環(huán)境，為建立企業(yè)信用體系奠定基礎(chǔ)。構(gòu)建社會(huì)信用體系，必須從個(gè)人信用和道德教育開始。在美國(guó)，個(gè)人、企業(yè)都有較強(qiáng)的信用意識(shí)，崇尚信用文化。企業(yè)把信譽(yù)當(dāng)作生命看待，通過良好的信用等級(jí)來體現(xiàn)自身的形象和價(jià)值。如果信用不好，有不良信用記錄或信用等級(jí)較低，就等于在經(jīng)濟(jì)上喪失了生存的空間，就會(huì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中舉步為艱。因此，政府在建立信用體系的同時(shí)，還應(yīng)該通過公共權(quán)威的引導(dǎo)和督促來樹立公民正確的價(jià)值觀，從根本上解決信用缺失問題。
