【摘要】資金匱乏是中小企業(yè)普遍存在的問題，筆者從開源和節(jié)流兩個方面，探討解決中小企業(yè)資金需求的途經(jīng)和辦法。
現(xiàn)階段，我國中小企業(yè)數(shù)量已達(dá)3000多萬戶，占全部企業(yè)總數(shù)的99%，對GDP的貢獻(xiàn)已經(jīng)達(dá)到50%以上，提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，對稅收的貢獻(xiàn)率占到40%以上，但中小企業(yè)作為一個市場競爭的弱勢群體，在資金供給、技術(shù)創(chuàng)新能力提升等方面的問題也越來越突出。有數(shù)據(jù)表明，約有50%的中小企業(yè)在創(chuàng)立的3年內(nèi)倒閉了，剩下50%的企業(yè)在5年內(nèi)又有50%的企業(yè)破產(chǎn)，再剩下這25%的企業(yè)也只有少數(shù)能夠在市場經(jīng)濟(jì)的競爭中生存與發(fā)展。中小企業(yè)大量夭折，最大的問題是資金困難。資金如同人體的“血液”遍布企業(yè)的每個角落，資金流暢，企業(yè)就可以平穩(wěn)發(fā)展；一旦資金短缺，就可能給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)。如何滿足中小企業(yè)的資金需求，主要應(yīng)做好兩個方面的工作：一方面是節(jié)約企業(yè)資金的用量即企業(yè)內(nèi)部的資金“節(jié)流”；另一方面是提高企業(yè)外部融資能力即資金的“開源”。
一、中小企業(yè)應(yīng)注重內(nèi)部資金“節(jié)流”
企業(yè)的經(jīng)營資金是有限的，在經(jīng)營資金循環(huán)過程中，存貨和應(yīng)收賬款所占用的資金比例約占整個流動資金的80%左右，因此，加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理是做好企業(yè)資金“節(jié)流”的重要手段。
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)存貨的管理
加強(qiáng)存貨的管理就是加強(qiáng)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品占用資金的管理，盡可能減少庫存數(shù)量，避免其對經(jīng)營資金的占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率，并減少存貨的損失。
1.加強(qiáng)原材料供應(yīng)方面的管理，建立原材料供應(yīng)商信息庫，與供貨商保持密切聯(lián)系，及時了解各供應(yīng)商的供貨信息，充分利用當(dāng)前較為發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)和買方市場的優(yōu)勢，做到企業(yè)何時需要何種原材料何時通知供應(yīng)商供貨，盡可能將庫存原材料數(shù)量降低到最低限度內(nèi)。同時，充分利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用融資手段，推遲貨款的支付時間，從而減少經(jīng)營資金在原材料環(huán)節(jié)所占用的數(shù)額。此外，把好原材料的質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格檢驗入庫手續(xù)。
2.在生產(chǎn)過程中，要加強(qiáng)企業(yè)在產(chǎn)品的管理，規(guī)范生產(chǎn)流程，科學(xué)合理地安排各工序的工作，降低在產(chǎn)品數(shù)量，縮短在產(chǎn)品在企業(yè)的流通時間，及時把在產(chǎn)品傳遞到下一工序，減少在產(chǎn)品的資金占有量。
3.建立靈活快捷的銷售網(wǎng)絡(luò)，對于生產(chǎn)出來的產(chǎn)成品通過企業(yè)的銷售網(wǎng)絡(luò)及時銷往各地，減少產(chǎn)成品在企業(yè)內(nèi)部的停留時間。倉儲部門應(yīng)隨時掌握各種原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的收、發(fā)、存數(shù)量，防止存貨變質(zhì)、壞損、丟失。
?。ǘ┘訌?qiáng)應(yīng)收賬款的管理
企業(yè)在經(jīng)營過程中與其他單位因業(yè)務(wù)關(guān)系必然要產(chǎn)生往來結(jié)算款項，由于買方市場的影響，在銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款頻繁發(fā)生，余額不斷增加，同時，應(yīng)收賬款的形成伴隨拖欠和壞賬風(fēng)險的產(chǎn)生導(dǎo)致企業(yè)資金匱乏，企業(yè)因此陷入困境。如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，并減少壞賬的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)從以下幾個方面做起：
1.建立客戶信用檔案，確定信用額度。企業(yè)應(yīng)對自已的客戶進(jìn)行充分了解后，確定每個客戶的信用額度，嚴(yán)格信用管理。對新客戶，在確定賒銷額度之前不應(yīng)賒賬供貨，如果客戶要求立即供貨，則必須在供貨同時要求付款，即一手交錢一手交貨；對于老客戶，新定單必須加上該客戶賬戶上的未清償余額后與核定的賒銷額度進(jìn)行比較，如果超過核定的賒銷額度，則必須報經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可供貨。
2.建立靈活高效的定價政策。企業(yè)可以根據(jù)是否采用現(xiàn)金（指支付現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬，下同）交易方式確定不同的定價策略。如現(xiàn)金交易，可以給予最優(yōu)惠的價格；如賒銷，可以按較高的價格定價，并給客戶一個信用條件（如在合同中寫明5/10、2/20、n/30，其內(nèi)容為“從發(fā)票開出次日算起，折扣期10天內(nèi)付款可亨受5％的現(xiàn)金折扣率，折扣期10—20天內(nèi)付款可亨受2％現(xiàn)金折扣率，超過20天付全額，最遲30天付款，即信用期30天，超過30天的按銀行同期貸款利率加收資金占用費）。
3.學(xué)會運(yùn)用轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方法。在市場競爭日益激烈的形勢下，每個企業(yè)都有可能因資金周轉(zhuǎn)困難，無法及時支付所購買的物資。為了企業(yè)自身的發(fā)展，企業(yè)可以采用商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、客戶財產(chǎn)擔(dān)保和其他企業(yè)為其信用擔(dān)保等方式進(jìn)行商品的銷售，轉(zhuǎn)移部分應(yīng)收賬款壞賬和長期拖欠款的風(fēng)險。
4.建立健全應(yīng)收賬款的管理責(zé)任體系。為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)應(yīng)成立以企業(yè)負(fù)責(zé)人為首的收款領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，并制定獎懲辦法，負(fù)責(zé)對本企業(yè)收款工作的組織、協(xié)調(diào)和獎懲考核。銷售部門主要負(fù)責(zé)處理定單、簽訂合同、執(zhí)行企業(yè)的銷售政策和信用政策、催收貨款。每個銷售人員必須對每項銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到收回貨款全過程負(fù)責(zé)。對及時收回貨款的責(zé)任人應(yīng)給予一定比例的獎勵；對形成壞賬的責(zé)任人，應(yīng)給予一定的處罰。財務(wù)人員主要負(fù)責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄，監(jiān)督管理貨款的回收，定期編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收賬款管理情況，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)壞賬損失。
5.建立一套催收賬款的程序和方法。企業(yè)應(yīng)指定專人收集、整理與客戶交易的相關(guān)文件、合同、客戶簽收回執(zhí)、向客戶催收款項的債權(quán)債務(wù)核對單、傳真書信記錄，以及客戶說明拖欠款項原因的書面文件等催收憑據(jù)，采用預(yù)告、警告、律師信、訴訟等逐步升級的催收方式進(jìn)行收款。對呆款、死款可采用折讓、收回貨物、處理抵押品、訴訟保全等方法措施，盡快回籠資金，把企業(yè)的損失降低到最低點。
二、增強(qiáng)企業(yè)的融資能力，即“開源”能力
市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)。中小企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)融資已成為其取得資金的重要渠道。從有關(guān)各種統(tǒng)計資料來看，國外銀行給中小企業(yè)的貸款，在其業(yè)務(wù)當(dāng)中占有相當(dāng)大的比例。而中國的金融機(jī)構(gòu)難以給中小企業(yè)提供融資服務(wù)，問題的關(guān)鍵就在于企業(yè)的信用。對金融機(jī)構(gòu)來講，它關(guān)心的是貸款的利息和本金能不能收回。而保證貸款的利息和本金收回的措施，主要是靠財產(chǎn)抵押，但是中小企業(yè)一般可做抵押的財產(chǎn)非常少，沒有抵押就只能靠信用，可我國目前信用體系還沒有建立起來，正處于計劃經(jīng)濟(jì)與市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期，且整個金融體系的改革是滯后的，信用的發(fā)展也就滯后。金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為中小企業(yè)信用度低、信譽(yù)差，不愿給其資金貸款或支持，中小企業(yè)融資必然就會遇到麻煩。所以中小企業(yè)要解決融資難問題，自身應(yīng)做好以下三個方面的工作。
（一）建立自身的誠信形象
金融機(jī)構(gòu)決策者的印象是，不少中小企業(yè)賬目不清、信息失真、財務(wù)管理混亂、企業(yè)設(shè)置賬外賬和弄虛作假，造成虛盈實虧的假象。信用度低、信譽(yù)差，抗風(fēng)險能力弱，這種現(xiàn)象究其原因主要有， 一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的誠信意識薄弱，法制觀念淡薄，忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性；二是企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會計人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。中小企業(yè)要改變這種印象， 首先要從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，講誠信、說實話、辦實事，不指使財務(wù)人員做假賬，真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況。其次必須加強(qiáng)全員素質(zhì)教育和財務(wù)隊伍的建設(shè)，對財會人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，提高財會人員的綜合素質(zhì)，改變金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的不良印象，讓金融機(jī)構(gòu)真正了解中小企業(yè)，幫助中小企業(yè)。
?。ǘ┲鲃优c金融機(jī)構(gòu)互通信息
金融機(jī)構(gòu)往往青睞那些經(jīng)營狀況良好、信譽(yù)良好、有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，所以，中小企業(yè)從研發(fā)立項開始，就應(yīng)考慮融資問題，并盡可能選擇專利技術(shù)、高新科技產(chǎn)品作為企業(yè)發(fā)展的重要方向。同時，也應(yīng)將企業(yè)實力、潛力展現(xiàn)給金融機(jī)構(gòu)，讓金融機(jī)構(gòu)了解企業(yè)的狀況動態(tài)，企業(yè)也要及時了解金融機(jī)構(gòu)的政策動態(tài)，爭取取得金融政策的支持。因此要主動與銀行結(jié)交，建立良好的銀企關(guān)系，通過交流，體現(xiàn)出企業(yè)的主動、誠意、實力所在，這樣才會獲得在銀行融資的成功。而在成功融資之后，中小企業(yè)要不斷地優(yōu)化自己的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)自己的市場競爭力。誠實守信，保證按時歸還貸款本息，在金融機(jī)構(gòu)建立良好的信用記錄，維護(hù)自身信用，獲得銀行長遠(yuǎn)、廣泛的資金支持。
?。ㄈ┻x擇多家金融機(jī)構(gòu)作為資金借貸對象
在選擇金融機(jī)構(gòu)方面，中小企業(yè)應(yīng)選擇那種富于開拓，敢于承擔(dān)較大的貸款風(fēng)險，并能積極地為企業(yè)提供建議，幫助分析企業(yè)潛在的財力問題，樂于為具有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)發(fā)放貸款，并在企業(yè)遭到困難時能幫助其渡過難關(guān)的金融機(jī)構(gòu)。
應(yīng)選擇多家金融機(jī)構(gòu)作為企業(yè)的資金借貸對象， 廣泛與多家金融機(jī)構(gòu)保持良好的銀企關(guān)系。企業(yè)需要一定數(shù)額的經(jīng)營資金，如果向一家金融機(jī)構(gòu)貸款可能會讓其感到風(fēng)險較大，如果化整為零向多家金融機(jī)構(gòu)貸款，所貸金額將大大變小，金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的風(fēng)險也相應(yīng)降低，取得支持的機(jī)率也會相應(yīng)增加。對于企業(yè)來說分次小額還貸，比一次大額還貸來的輕松容易，有利于企業(yè)對經(jīng)營資金的安排，保證企業(yè)及時償還貸款本息，維護(hù)企業(yè)的信用。
總之，在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)既要注重企業(yè)的融資，更要提升企業(yè)素質(zhì)，不斷提高自身營造資金的能力。
