【摘要】資金集約化是一項復雜的系統(tǒng)管理工程，面臨諸多問題，必須綜合考慮各種因素進行資金管理模式的再造。
集團公司集約化管理主要指企業(yè)人、財、物資源的集中、高效管理。人、財、物管理以資金管理為中心，資金的集約化往往成為集團公司發(fā)展的瓶頸，因此，建立科學的資金管理體系，發(fā)揮集團整體資金優(yōu)勢，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金風險已成為大多數集團企業(yè)普遍的共識。
一、集團公司資金集約化面臨的問題
目前大多集團公司都不同程度的實施了資金集約化管理，主要目的是為了實現集團公司資金管理目標，實現‘三高三低’，即：資金歸集度高，資金沉淀低；資金流通增值度高，資金成本低；資金監(jiān)管度高、資金風險低。但由于資金集約化是一項較為復雜的系統(tǒng)管理工程，在具體實施中往往會出現以下問題：
?。ㄒ唬┘瘓F公司對基層單位資金無法做到實時監(jiān)控，資金歸集度難以迅速提高，仍有大量的資金沉淀在基層單位，難以發(fā)揮資金整體優(yōu)勢。
（二）資金管理平臺不統(tǒng)一，基層單位資金歸集渠道、管理模式各不相同，資金歸集度與基層企業(yè)利益不掛鉤，影響基層企業(yè)集中資金的積極性。
?。ㄈ┘瘓F公司資金集中后，降低了存貸規(guī)模，提高了整體資金效率，但由于解決不好集中與集權的關系，往往會造成基層企業(yè)市場業(yè)務擴展資金短缺，資金效率降低，基層市場受益的降低減弱了資金效益。
二、以上問題形成的主要原因
?。ㄒ唬┥舷轮g對資金管理模式沒有形成統(tǒng)一共識。由于歷史原因，各單位原已形成了自身的資金管理模式、業(yè)務流程，這些固有的流程模式必然與新的資金集約化要求存在矛盾。因此，資金集約化必須制定規(guī)范化的流程、模式，并順利地復制到各基層單位。
?。ǘ]有形成統(tǒng)一的資金管理組織體系。資金集約化是一項系統(tǒng)工程，必須形成自上而下的組織體系，如果各單位資金管理體系不統(tǒng)一，結算中心、資金管理小組并存，組織機構混亂，必然造成職責不清，管理模式無法復制，導致管理上的低效率。
?。ㄈ┬畔⒎答仚C制落后。資金集約化，必須有強大、高效的信息反饋系統(tǒng)支持，而業(yè)務部門信息系統(tǒng)與財務部門的信息系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)與財務管理系統(tǒng)、財務資金管理系統(tǒng)與銀行現金管理系統(tǒng)大多相互獨立，信息孤島現象較多。
?。ㄋ模┤骖A算程度不高。業(yè)務預算不能很好地與財務預算相融合，造成現金預算與業(yè)務資金預算脫節(jié)，資金控制手段匱乏，形不成一個行之有效的監(jiān)督、考核體系。
（五）與專業(yè)化銀行協(xié)作程度不高。企業(yè)的資金管理系統(tǒng)不能很好的與專業(yè)化銀行的現金管理平臺相對接，銀行對現金管理的先進理念與網絡化的現金管理手段不能有效的服務于企業(yè)。
三、集團公司資金管理模式再造應考慮的因素
?。ㄒ唬┳龊觅Y金管理基礎工作
注重資金管理的安全性與時效性。注重安全性要做到會計科目相統(tǒng)一、業(yè)務流程與資金管理流程相統(tǒng)一，業(yè)務預算與現金預算相統(tǒng)一，建立統(tǒng)一的資金管理機構，全面加強對資金的監(jiān)控力度，防范資金風險；注重時效性做到變多頭管理為一頭管理，降低內部欠款，變多頭開戶為自上而下統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一外部結算，提高資金周轉速度。
（二）建立好資金管理組織體系
按照資金集中而非集權的原則安排各項制度。集團公司本部以分權模式的財務公司為管理平臺，主要負責建立資金結算體系、統(tǒng)一對外融通資金等職責；母、分、子公司按照責權對等原則分層次建立結算中心，功能定位于資金管理與監(jiān)控，從而形成一個功能齊全、高效有序的資金管理網。
（三）重新整合集團公司信息管理資源
對企業(yè)人、財、物系統(tǒng)資源進行整合，以集團公司ERP核心管理思想整合業(yè)務信息系統(tǒng)與財務信息系統(tǒng)，減少數據的重復錄入，完善應收賬款管理系統(tǒng)、會計信息查詢系統(tǒng)、結算中心核算系統(tǒng)，減少信息的重復與低效率。
（四）建立資金管理績效考評機制
充分利用專業(yè)銀行的現金管理平臺，由集團公司建立統(tǒng)一的賬戶管理系統(tǒng)，銀企協(xié)作，采用現金池模式歸集資金，采用ERP系統(tǒng)監(jiān)控、調配資金，采用現金預算方式考核評價現金管理績效。
?。ㄎ澹┙⒌统杀救谫Y平臺
對內以集團財務公司為資金管理平臺，內部融通資金；對外依托集團公司資金整體實力統(tǒng)一多渠道融通資金，利用專業(yè)銀行融資管理理念，開展結構性融資。包括：長貸改流貸、信托公司融入資金、發(fā)行融資債券等，實現資金規(guī)模效應，提高資金效益。
?。┙①Y金管理平臺
做好集團公司ERP核心管理思想的信息系統(tǒng)與銀行專業(yè)化資金管理平臺的連接，通過整合資金流、票據流、物流、信息流，來實現既定的戰(zhàn)略目標。通過企業(yè)ERP系統(tǒng)與銀行結算體系的對接，不僅為預算管理提供一個管理平臺，而且使全面預算管理最終通過全面現金管理來實現。
資金集約化管理沒有統(tǒng)一的模式，只能根據企業(yè)發(fā)展狀況，循序漸進。對內規(guī)范資金管理業(yè)務流程，整合信息資源；對外采用系統(tǒng)化的管理思想，借鑒專業(yè)銀行的現金管理手段，才能充分整合企業(yè)人、財、物資源，實現集團公司整體資金價值最大化。
