【摘要】以遠光財務管理新紀元系統(tǒng)為代表的核算軟件已在電力系統(tǒng)內大面積推廣，但在實際使用過程中，遠光系統(tǒng)不能支持票據打印、多賬套數(shù)據匯總查詢、資金實際余額查詢等功能。針對上述問題，筆者結合實際情況開發(fā)了企業(yè)資金結算系統(tǒng)，通過資金流、信息流和信息技術的有效結合，實現(xiàn)了對企業(yè)銀行賬戶、現(xiàn)金流量、現(xiàn)金存量的統(tǒng)一監(jiān)控和管理，完善了企業(yè)資金管理網絡的建設，可在電力企業(yè)內大力推廣使用。
中國企業(yè)已步入信息時代，如何更有效的利用信息工具，結合企業(yè)財務管理系統(tǒng)推動企業(yè)全面發(fā)展，已經成為企業(yè)界關注的熱點問題。本文從財務信息系統(tǒng)的實用性角度探索電力企業(yè)會計資金結算工作的信息化問題。
一、系統(tǒng)開發(fā)的背景及意義
目前，全國電力行業(yè)企業(yè)均已實現(xiàn)了財務信息化。以廣東遠光軟件股份有限公司開發(fā)的遠光財務管理新紀元系統(tǒng)為代表的核算軟件專門針對電力行業(yè)企業(yè)而開發(fā)，具有很強的實用性、安全性及普遍性。該軟件已在國家電網公司總部及所屬的二十多個區(qū)域、省級電網公司以及多個電力集團公司內大面積的推廣和使用。但在實際使用過程中，發(fā)現(xiàn)遠光財務管理新紀元系統(tǒng)中的賬務處理系統(tǒng)在提供憑證處理、對賬處理、期末處理、賬簿管理和數(shù)據查詢等功能的同時，尚不支持下列功能（針對遠光財務管理新紀元2.1版本）：
（一）不能提供實際庫存現(xiàn)金余額和實際銀行存款余額的查詢功能(由于憑證從制證到收付款項過程中存在傳遞和實際收付的時間差，由此產生了實際的現(xiàn)金、銀行存款余額與賬務處理系統(tǒng)中的余額不符)；
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?。ㄈ┎荒芴峁┒噘~套數(shù)據匯總查詢功能；
?。ㄋ模┎荒芴峁﹤洳椴荆ɡ缰钡怯洸荆┑牟樵儭⒋蛴」δ?；
?。ㄎ澹┰谧詣由摄y行存款余額調節(jié)表后不支持打印。
針對此狀況，筆者結合國電太原第一熱電廠（以下簡稱太一）的實際情況及遠光賬務處理系統(tǒng)開發(fā)了企業(yè)資金結算系統(tǒng)。本系統(tǒng)與遠光系統(tǒng)配合使用，可以較好地解決上述問題，同時有效完善企業(yè)資金管理網絡的建設，加快企業(yè)信息流與資金流的統(tǒng)一。通過實時監(jiān)控、檢查監(jiān)督，對企業(yè)銀行賬戶、現(xiàn)金流量、現(xiàn)金存量進行統(tǒng)一管理和有效配置，為企業(yè)經營發(fā)展提供高效、便捷的資金管理體系支持。
二、系統(tǒng)方案設計及功能應用
（一）系統(tǒng)開發(fā)平臺
開發(fā)工具：VISUAL FOXPRO6.0、EXCEL2003；
運行環(huán)境：window2000、winxp操作系統(tǒng)。
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企業(yè)資金結算管理系統(tǒng)方案是在調查企業(yè)在資金結算過程中實際需求的基礎上，全面規(guī)劃、制定整體規(guī)劃模塊，如圖1。
?。ㄈ┫到y(tǒng)功能設計及應用
本系統(tǒng)共包含8個功能模塊，分別是系統(tǒng)設置模塊、數(shù)據導入模塊、打印模塊、數(shù)據查詢和修改模塊、資金狀況一覽模塊、賬務處理模塊、余額調節(jié)表自動生成模塊和基礎數(shù)據生成模塊。
1.系統(tǒng)設置模塊
此模塊下有賬套設置、賬戶設置、數(shù)據備份、設置報警期限等功能。
?。?）賬套設置。初次使用本系統(tǒng)的用戶可以在此模塊下設置核算單位，如果存在一個使用單位下設多個核算單位時，用戶可以設置多個賬套，并可為每個賬套設置簡稱。如：太一存在兩個核算單位，分別是國電太原第一熱電廠和國電太一發(fā)電有限責任公司，須設置兩個賬套，簡稱分別是五期和六期。
?。?）賬戶設置。在每個賬套下用戶可以按照在遠光財務管理系統(tǒng)中設置的賬戶來設置賬戶，賬戶代碼要與遠光中科目代碼相同，并為每個賬戶設置簡碼。例如：太一五期銀行存款收入戶賬號為0502126129022142105，在遠光中的科目代碼為100208，簡碼為5701，則在資金結算系統(tǒng)中賬戶代碼應設為100208，簡碼為5701。
?。?）數(shù)據備份。利用此模塊用戶可將系統(tǒng)數(shù)據庫進行備份，以確保在出現(xiàn)系統(tǒng)故障時對數(shù)據庫進行恢復，保證系統(tǒng)安全可靠的運行。
?。?）報警設置。企業(yè)會經常發(fā)生借用支票、借款等經濟業(yè)務，但由于借款人或借支票人不能及時歸還或報銷，給企業(yè)造成過多未達賬項或較長時間的其他應收款項，且此類業(yè)務人工管理效率較低，通過本模塊可以設置借支票和借款的超期報警期限，例如存在超期未報銷等業(yè)務時，系統(tǒng)在登錄后會自動報警并可以查看超期業(yè)務明細。如圖2所示。
2.數(shù)據導入模塊（如圖3所示）
?。?）數(shù)據導出。此模塊結合遠光賬務管理系統(tǒng)而編制，為了便于用戶從遠光系統(tǒng)中導出數(shù)據，特別添加了進入遠光賬務系統(tǒng)的快捷圖標，如圖三右下角所示。
?。?）數(shù)據導入流程。導入流程先利用遠光賬務管理系統(tǒng)把指定期限內的現(xiàn)金和銀行存款的記錄導出到EXCEL表中，再通過本模塊把已導出的EXCEL表中的數(shù)據導入至本系統(tǒng)，在導入過程中系統(tǒng)會自動判斷導入的數(shù)據是否是現(xiàn)金和銀行存款記錄，如存在多個單位的情況下，能自動判斷是否是某個單位的數(shù)據。如：太一設置兩個賬套，在導入數(shù)據過程中系統(tǒng)會自動判斷所導入的數(shù)據是否符合用戶所選擇的導入賬套。
?。?）對已修改數(shù)據的處理。在實際賬務處理過程中，會發(fā)生對已經制作的憑證進行修改的情況，有些已經導入的數(shù)據有可能已經被刪除或覆蓋，此時系統(tǒng)會自動提示，并把被刪除或覆蓋的憑證自動記錄，用戶可根據提示進行操作。
3.打印模塊
此模塊分為四部分，分別是現(xiàn)金支票打印模塊、銀行轉賬支票打印模塊、支票登記簿打印模塊和銀行存款余額調節(jié)表打印模塊。
（1）現(xiàn)金支票打印。利用本模塊可進行現(xiàn)金支票打印，系統(tǒng)中自動生成所選擇的單位、開戶行和賬號，只需輸入金額及用途即可進行打印。
?。?）銀行支票打印?？旖荽蛴。合到y(tǒng)將自動生成開票日期（打印日期）、開戶行、賬號，并會顯示所有未打印的記錄，使用時選擇需要打印的憑證，其金額的大小寫會自動生成并顯示出來，再輸入收款人單位、收款人開戶行、收款人賬號、支票號、用途即可打印支票，在輸入對方單位時用戶可以利用單位拼音簡碼方式輸入。自動記賬：在打印支票后，系統(tǒng)將對所選憑證自動記賬，并記入支票登記簿，同時界面下方窗口中的記錄將被更新，剛打印過的憑證將不存在。多功能打?。罕灸K還支持用戶合并打印和分拆打印，如多張憑證同時給付同一企業(yè)可利用合并打印，合并后的金額將自動生成；如一張憑證給付多個企業(yè)可利用分拆打印，分拆打印具有自動判斷金額正確性的功能。其他功能：系統(tǒng)還具有重復打印和打印不記賬功能，選擇重復打印將把已打印過的憑證顯示出來，打印不記賬是僅對所選憑證進行記賬，不對記錄進行打印。如圖4所示。
?。?）支票登記簿和余額調節(jié)表打印模塊。選擇起止時間、賬套和賬戶可實現(xiàn)對所需內容的打印。
?。?）打印參數(shù)設置?？赏ㄟ^此模塊自行選擇打印方式及各種打印參數(shù)，包括先預覽后打印和直接打印方式。設置打印頁面上邊距和右邊距的功能，以及選擇EXCEL文件路徑和設置打印內容與EXCEL文件對應位置的功能，幫助用戶實現(xiàn)多種支票的打印功能。
4.數(shù)據查詢和修改模塊
此模塊可查詢和修改各個數(shù)據庫中的相關記錄。
5.資金狀況一覽模塊
本模塊提供查看現(xiàn)金和銀行存款的收支狀況。
（1）現(xiàn)金狀況一覽。反映各賬套的當月及其它月份現(xiàn)金情況以及匯總情況。具體內容包括，月初余額、遠光本月累計支出、企業(yè)實際累計支出、支出差額，遠光本月累計收入、企業(yè)實際累計收入、收入差額、庫存現(xiàn)金余額、遠光賬余額等。實際庫存余額與遠光系統(tǒng)余額如不同，此時的遠光系統(tǒng)余額也可以理解為目前的現(xiàn)金余缺額。另可選擇賬套查詢企業(yè)實際累計支出、企業(yè)實際累計收入、支出差額、收入差額明細等。見圖5。
（2）銀行存款狀況一覽。其反映各賬套每個賬號的當月及其它月份銀行存款狀況以及匯總狀況，具體內容分別為月初余額、本月累計收入、本月累計支出（其中包括已開支票金額和未開支票金額）、銀行存款賬面實際余額、遠光賬余額。另可選擇賬套查詢已開支票、未開支票和收入款項明細等。見圖6。
6.賬務處理模塊
本模塊分為記賬、報銷和支票作廢子模塊。
?。?）記賬模塊。此模塊實現(xiàn)對現(xiàn)金憑證或銀行存款憑證進行記賬。其中現(xiàn)金記賬主要是用戶在收付每筆款項時進行記賬，憑證被記賬后將從支出差額、收入差額項目中轉到企業(yè)支付累計與企業(yè)收入累計項目中。銀行存款記賬針對各種不須開具銀行轉賬支票的憑證如劃款、取現(xiàn)等憑證進行記賬處理，使其從未開票項目轉到已開票項目中。 ?。?）報銷模塊。當已借用的支票報銷時，可根據此模塊進行支票報銷，此模塊支持一張支票對應多張憑證的報銷功能。憑證報銷后將自動記賬，記入支票登記簿并記錄報銷時間。
?。?）支票作廢模塊。如支票發(fā)生填寫錯誤、退回等現(xiàn)象，導致支票作廢，利用此模塊可把已開具支票標記為作廢，并可重新填制支票。
7.銀行存款余額調節(jié)表自動生成模塊（見圖7）
選擇要生成的銀行存款余額調節(jié)表賬套、賬戶和起止時間，輸入對應銀行數(shù)據庫（此數(shù)據庫為銀行對賬單的數(shù)據庫，太一銀行對賬單數(shù)據庫是結算中心提供的foxpro數(shù)據庫），系統(tǒng)將進行自動對賬，并提示是否對賬成功。無論是否對賬成功，均可得出對賬結果，并可查看未達賬項的明細。
8.基礎數(shù)據生成模塊
此模塊包括人工或自動生成各賬戶期初余額、余額調節(jié)表期初數(shù)據等。
9.其他功能
如財務部門在內部聯(lián)網的情況下，此系統(tǒng)可以在企業(yè)財務負責人使用的計算機上進行安裝，使其能隨時掌握企業(yè)的資金狀況，便于進行資金的有效配置。
三、系統(tǒng)運行情況分析
（一）運行情況
太一應用資金結算系統(tǒng)兩個多月以來，獲得了顯著成效：第一，資金結算系統(tǒng)易于操作，工作效率明顯提高；第二，加強了對企業(yè)資金結算活動的管理，企業(yè)內控制度得到了良好的貫徹；第三，財務從“核算型”向“管理型”的發(fā)展得到了有效的推動。
資金結算系統(tǒng)結合遠光軟件開發(fā)，易于操作、實用性強。筆者認為，隨著系統(tǒng)的進一步實踐，其功能將更加完善，可在電力行業(yè)企業(yè)內推廣使用。由于其可同時了解企業(yè)各核算單位的資金狀況和匯總狀況，對存在兩個或兩個以上核算主體的同一單位更加實用。
?。ǘ┠壳跋到y(tǒng)存在的問題及解決辦法
1.隨著新憑證的不斷制作，用戶需及時進行數(shù)據導出和數(shù)據導入，雖操作較簡便，但還是比較繁瑣；另外結算系統(tǒng)中的賬簿情況所反映的是某個時刻的資金狀況，與遠光的資金狀況可能存在偏差，需要及時更新數(shù)據來解決。如果此系統(tǒng)能直接連接到遠光數(shù)據庫，那么即可完成數(shù)據的實時更新。
2.由于系統(tǒng)自設計開發(fā)至投入使用時間較短，在使用過程中還存在一些問題，筆者現(xiàn)已設計出錯誤報告模塊，系統(tǒng)出現(xiàn)錯誤后將會自動記錄，并提示用戶是否報告給開發(fā)人員。
3.資金結算系統(tǒng)所顯示的“銀行存款實際余額”可能與真正的銀行存款余額不符，這是由于存在未達賬項的原因。但其所反映的累計支出包含已開票和未開票的數(shù)據，是對企業(yè)銀行存款支出狀況的實際反映。
筆者開發(fā)資金結算系統(tǒng)旨在拋磚引玉，對電力行業(yè)企業(yè)會計資金結算工作的信息化道路進行探索，通過將資金流、信息流和信息技術相結合，提高企業(yè)財務信息化程度，提高資金效率和資金管理水平，加強資金監(jiān)控，支持企業(yè)發(fā)展。此系統(tǒng)開發(fā)至投入使用僅兩個多月，邊開發(fā)邊測試，目前仍存在許多不足，望廣大專家、讀者、會計從業(yè)人員予以指正。
