全面預(yù)算管理辦法
第一章 總則
第一條 為了促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)全面預(yù)算管理作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，根據(jù)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和公司有
相關(guān)公司股票走勢(shì)
第二條 本辦法所稱全面預(yù)算，是指公司依據(jù)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，在預(yù)測(cè)、決策基礎(chǔ)上，對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等做出的預(yù)算安排。全面預(yù)算管理是指對(duì)全面預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。
第三條 公司預(yù)算年度和會(huì)計(jì)年度一致。
第四條 公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù)：
?。ㄒ唬┐_定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；
?。ǘ┟鞔_各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限；
?。ㄈ?duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施全程控制、監(jiān)督和分析。
第五條 全面預(yù)算管理的基本原則和要求：
（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
?。ǘ﹫?jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
?。ㄈ﹫?jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，力求切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
第六條 公司建立由董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。
第七條 公司董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
第八條 公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，成員由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)及內(nèi)部責(zé)任部門相關(guān)負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)主要負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，組織編制、平衡預(yù)算草案及預(yù)算調(diào)整草案，下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，考核財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。
第九條 預(yù)算管理委員會(huì)的工作機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部為實(shí)施預(yù)算管理的責(zé)任部門，具體負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制、審查、平衡、調(diào)整、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告、考核等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。
第十條 公司各部門及所屬經(jīng)營(yíng)單元為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，接受公司的檢查、考核，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容
第十一條 公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。
第十二條 全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。公司全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。
第十三條 公司編制全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)依次按照經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。各預(yù)算責(zé)任單位分別按照其所從事的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及責(zé)任權(quán)限，編制相應(yīng)的預(yù)算。
（一）經(jīng)營(yíng)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)單位可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料用量和采購(gòu)預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、存貨預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他成本預(yù)算等，各經(jīng)營(yíng)單位可根據(jù)本單位實(shí)際情況具體編制。
1、收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算責(zé)任部門銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。
2、生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預(yù)算責(zé)任部門在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。為了實(shí)現(xiàn)有效管理，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步編制直接人工成本和材料預(yù)算。
3、直接材料用量和采購(gòu)預(yù)算是預(yù)計(jì)完成生產(chǎn)預(yù)算需要耗用的材料以及采購(gòu)支出。材料預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，決定生產(chǎn)數(shù)量是計(jì)算材料耗用數(shù)量和金額的關(guān)鍵，同時(shí)要兼顧材料存貨政策和采購(gòu)政策。
4、直接人工成本預(yù)算是預(yù)計(jì)完成生產(chǎn)預(yù)算需要發(fā)生的直接人工費(fèi)用支出。直接人工成本預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制，取決于工資率、生產(chǎn)方式和雇用計(jì)劃。根據(jù)工資計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)不同，預(yù)算編制方法也有所區(qū)別。
5、制造費(fèi)用預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預(yù)算責(zé)任部門在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。
6、產(chǎn)品成本預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預(yù)算責(zé)任部門在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需耗用的總成本和單位產(chǎn)品成本的預(yù)算，主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算、直接人工成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。在單位產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)上，還需要編制期末存貨預(yù)算。
7、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算是對(duì)非生產(chǎn)型預(yù)算責(zé)任部門在預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的直接成本預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。
8、期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算責(zé)任部門組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按性質(zhì)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科技開(kāi)發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)、修理費(fèi)、安裝費(fèi)等重要項(xiàng)
目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。
9、公司對(duì)退休人員費(fèi)用支出、解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出、政策性補(bǔ)貼及其他營(yíng)業(yè)外收支事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。
?。ǘ┵Y本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
1、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。
2、權(quán)益性資本投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。
3、債券投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。
?。ㄈ┵Y金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在資金預(yù)算中分項(xiàng)做出安排。
（四）財(cái)務(wù)預(yù)算是公司未來(lái)一定期間內(nèi)預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金收支情況等價(jià)值指標(biāo)的綜合說(shuō)明，主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表等形式反映。
1、現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和資金預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。
2、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算責(zé)任部門期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算責(zé)任部門在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)情況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
第四章 預(yù)算編制
第十四條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：
?。ㄒ唬﹪?guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；
?。ǘ┕窘?jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；
?。ㄈ┕灸甓冉?jīng)營(yíng)計(jì)劃；
（四）公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；
（五）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況；
（六）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)環(huán)境等因素。
第十五條 公司預(yù)算編制工作按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。
?。ㄒ唬┫逻_(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行初步預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求，提出預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，包括營(yíng)業(yè)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策；財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定公司預(yù)算編制綱要，一般在每年11 月20 日前下達(dá)各預(yù)算責(zé)任部門。
?。ǘ┚幹粕蠄?bào)。各預(yù)算責(zé)任部門按照財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，按照規(guī)定格式編制本部門預(yù)算方案報(bào)送財(cái)務(wù)部；
?。ㄈ彶槠胶狻Ｘ?cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門予以修正。
?。ㄋ模徸h批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部編制年度全面預(yù)算方案，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
?。ㄎ澹┫逻_(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部對(duì)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案，一般在次年
2 月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，以文件形式逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。
第十六條 公司可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。
1、固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。
2、彈性預(yù)算是在按照成本（費(fèi)用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算責(zé)任部門業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費(fèi)用）、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。
3、滾動(dòng)預(yù)算是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般適用于季度預(yù)算的編制。
4、零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算項(xiàng)目以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審核從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。
5、概率預(yù)算是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新業(yè)務(wù)等。
第五章 預(yù)算執(zhí)行與控制
第十七條 預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第十八條 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，原則上在每季度初15 日內(nèi)下達(dá)，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第十九條 公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，保證資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。
第二十條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付
?。ㄒ唬╊A(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件：
1、預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見(jiàn)；
2、合同正本或其他具有法律效力的文件；
3、準(zhǔn)確填寫相關(guān)《付款申請(qǐng)單》、《借款單》、《報(bào)銷單》等單據(jù)；
4、按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。
?。ǘ╊A(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款申請(qǐng)單》、《借款單》、《報(bào)銷單》等單據(jù)，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，按照《財(cái)務(wù)開(kāi)支簽批暫行規(guī)定》，依照授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理資金撥付手續(xù)。
（三）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。
?。ㄋ模榧訌?qiáng)預(yù)算控制，對(duì)同一預(yù)算項(xiàng)目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。
第二十一條 超預(yù)算或者預(yù)算外的資金支付，應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，按照《大額度資金使用決策程序及開(kāi)支管理的規(guī)定》以及《財(cái)務(wù)開(kāi)支簽批暫行規(guī)定》，依照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于無(wú)預(yù)算、無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的支出，不予支付。
第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)業(yè)收入、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。在日?？刂浦?，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，公司有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。
第二十三條 對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，公司按照年度預(yù)算方案，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。
第二十四條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每月度規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將預(yù)算執(zhí)行情況表報(bào)送財(cái)務(wù)部；于每季度和每年度規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)部。各預(yù)算責(zé)任部門上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)由本單位負(fù)責(zé)人簽字，作為公司進(jìn)行預(yù)算分析和考核的基本依據(jù)。
第二十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在各預(yù)算責(zé)任部門報(bào)送的預(yù)算分析的基礎(chǔ)上，全面分析公司每季度預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部以至預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議，提交公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
第六章 預(yù)算調(diào)整
第二十六條 公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策、或不可抗力等客觀因素，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算，同時(shí)應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序。
第二十七條 預(yù)算調(diào)整的程序：
（一）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整；
（二）預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度；
?。ㄈ╊A(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)單位向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度；
?。ㄋ模┴?cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)董事會(huì)審批；
（五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。
第二十八條 對(duì)于預(yù)算責(zé)任部門提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：
?。ㄒ唬╊A(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；
?。ǘ╊A(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
（三）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算責(zé)任部門采取措施加以解決。
第七章 預(yù)算考核
第二十九條 企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算責(zé)任單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核對(duì)，確任其預(yù)算完成情況。必要時(shí)，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)。
第三十條 預(yù)算考核作為績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，與預(yù)算責(zé)任部門及其負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。
第八章 附則
第三十一條 本辦法適用于公司及子（分）公司、事業(yè)部。
第三十二條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條 本辦法經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效。
