一、郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的主要問題
（一）缺少責(zé)任明確的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制框架。郵政企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作還不是非常重視，還沒有一個(gè)清晰的、責(zé)任明確的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制框架，使得風(fēng)險(xiǎn)管理不能覆蓋所有業(yè)務(wù)，并且不能貫穿于每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的始終。
（二）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理存在漏洞。一是更改憑證金額，虛構(gòu)內(nèi)容。二是無證、無賬或和票據(jù)不一致問題突出。三是撕毀票據(jù)、盜用憑證。
（三）籌資活動(dòng)的內(nèi)控失效。郵政企業(yè)籌集資金大多是向銀行或者上級(jí)部門借用資金。對(duì)于銀行的借款，由于受到銀行的監(jiān)管，因此基本上能夠?qū)？顚Ｓ?。但是從上?jí)部門借來的款項(xiàng)，由于缺少監(jiān)管，挪用的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。
二、郵政企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的改進(jìn)建議
（一）事前控制，建立嚴(yán)密的郵政儲(chǔ)蓄財(cái)務(wù)監(jiān)管體系。根據(jù)郵政儲(chǔ)蓄財(cái)務(wù)管理的三大任務(wù)（郵政儲(chǔ)蓄財(cái)務(wù)收入計(jì)劃、郵政儲(chǔ)蓄資金的安全和郵政儲(chǔ)蓄財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化）的要求，建立健全以連保責(zé)任體制、賬務(wù)處理中心、財(cái)務(wù)監(jiān)控中心等為主要內(nèi)容的一整套郵政儲(chǔ)蓄財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，確保各項(xiàng)郵政儲(chǔ)蓄財(cái)務(wù)管理制度落到實(shí)處。
（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性。
1.資金完整性控制。即保證所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定計(jì)入相關(guān)賬戶。控制方法有：（1）發(fā)票、收據(jù)控制。（2）銀行對(duì)賬單控制。（3）物料平衡控制。（4）業(yè)務(wù)量控制。（5）往來賬核對(duì)控制。
2.貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及應(yīng)付票據(jù)。
3.貨幣資金合法性控制。主要是針對(duì)貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，重點(diǎn)控制大額資金的支付；通過嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報(bào)電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。
4.貨幣資金效益性控制。通過運(yùn)用各種籌資、投資手段，合理、高效地持有和使用貨幣資金。
（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋。資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間或每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成之后，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將部門在該會(huì)計(jì)期間或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后的資金變動(dòng)狀況的信息及時(shí)反饋到資金管理部門，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的籌集量與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，人、財(cái)、物的使用是否與計(jì)劃或預(yù)算相符等。
