近幾年接連發(fā)生的醫(yī)院貪污犯罪案件，大都出在醫(yī)院退費(fèi)環(huán)節(jié)上，“退費(fèi)漏洞”暴露出醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的軟肋。因此，加強(qiáng)醫(yī)院的門(mén)診收費(fèi)、住院結(jié)算管理已經(jīng)迫在眉睫。本文結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況提出通過(guò)建立健全制度，杜絕收費(fèi)等漏洞的具體方法，有利于進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理。
一、醫(yī)院收費(fèi)、結(jié)算等環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（1）有些患者出院結(jié)清賬目后發(fā)生了退費(fèi)情況而且沒(méi)有任何記載。
（2）編造虛假住院醫(yī)療預(yù)收金退款書(shū)退款。
（3）擅自將住院醫(yī)療預(yù)收金外存。
（4）多次重復(fù)打印門(mén)診收費(fèi)專用收據(jù)。
（5）揀拾患者丟失的門(mén)診收費(fèi)收據(jù)退費(fèi)。
（6）已打印的出院欠款病人結(jié)算發(fā)票丟失而欠款未收回，等等。
二、杜絕門(mén)診收費(fèi)漏洞的主要方法
無(wú)論是門(mén)診現(xiàn)金收費(fèi)還是門(mén)診醫(yī)療保險(xiǎn)刷卡，都應(yīng)該遵守門(mén)診收費(fèi)管理制度。
1.進(jìn)一步完善門(mén)診收費(fèi)收據(jù)的領(lǐng)用制度
門(mén)診收費(fèi)收據(jù)的領(lǐng)用、繳銷(xiāo)，實(shí)行專人管理，建立明細(xì)登記制度，包括空白收據(jù)領(lǐng)用日期、收據(jù)起止編號(hào)、領(lǐng)用人姓名、領(lǐng)用人簽字等項(xiàng)目，繳銷(xiāo)收據(jù)存根聯(lián)時(shí)要登記繳銷(xiāo)日期，并由原來(lái)的管理人員簽字改為由領(lǐng)用收據(jù)的收費(fèi)人員簽字。
2.對(duì)門(mén)診收據(jù)的編號(hào)實(shí)行計(jì)算機(jī)控制
門(mén)診收費(fèi)軟件數(shù)據(jù)庫(kù)中的收費(fèi)收據(jù)編號(hào)必須與門(mén)診發(fā)票上的編號(hào)始終保持一致。
3.加強(qiáng)對(duì)門(mén)診收據(jù)作廢的計(jì)算機(jī)管理
門(mén)診收費(fèi)收據(jù)的作廢，在收費(fèi)軟件數(shù)據(jù)庫(kù)中應(yīng)有明確的記載，其中的發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)必須附于門(mén)診收入日?qǐng)?bào)表后，一同報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。
4.改進(jìn)門(mén)診收費(fèi)退費(fèi)的控制辦法
（1）退費(fèi)單據(jù)須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般情況下，記賬聯(lián)先由醫(yī)生簽署退費(fèi)原因，經(jīng)門(mén)診部辦公室負(fù)責(zé)人審批，病人本人簽字后，門(mén)診收費(fèi)部門(mén)憑發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)辦理退費(fèi)。
發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)不齊者一般不予退款。如果遇到某種特殊情況，除了需要辦理上述手續(xù)，并證明該病人沒(méi)有取藥品或沒(méi)有做檢查治療等之外，還需要經(jīng)過(guò)醫(yī)院的主要負(fù)責(zé)人審批。
（2）退費(fèi)的計(jì)算機(jī)操作增加審核程序。
①收費(fèi)員不可以辦理本人的退費(fèi)操作。
②收費(fèi)員辦理退費(fèi)操作時(shí)，需要經(jīng)過(guò)其他收費(fèi)員審核確認(rèn)。與此相適應(yīng)，門(mén)診收費(fèi)軟件應(yīng)增加退費(fèi)審核操作功能，其相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)增加退費(fèi)審核員字段，記錄有關(guān)退費(fèi)審核等操作情況。
③門(mén)診退費(fèi)的有關(guān)單據(jù)，必須附于門(mén)診收入日?qǐng)?bào)表后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。
5.門(mén)診收入日?qǐng)?bào)表必須由計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)生成
當(dāng)日作廢與退費(fèi)的收據(jù)編號(hào)、金額、收費(fèi)員、退費(fèi)員、審核員等，應(yīng)在日?qǐng)?bào)表中詳細(xì)列出清單，既可以用于備查，又可以讓收費(fèi)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核。
三、杜絕住院記賬、結(jié)算漏洞的主要方法
住院結(jié)算管理包括住院病人預(yù)交金管理與住院病人費(fèi)用記賬、結(jié)算等管理工作。
1. 進(jìn)一步建立健全門(mén)診收費(fèi)收據(jù)的管理制度
住院病人結(jié)算收據(jù)的領(lǐng)用、繳銷(xiāo)，實(shí)行專人管理，建立明細(xì)登記制度，包括空白收據(jù)領(lǐng)用日期、收據(jù)起止編號(hào)、領(lǐng)用人姓名、領(lǐng)用人簽字等項(xiàng)目，繳銷(xiāo)收據(jù)存根聯(lián)時(shí)要登記繳銷(xiāo)日期，并由領(lǐng)用收據(jù)的住院結(jié)算處的工作人員簽字。
2.完善對(duì)住院結(jié)算收據(jù)編號(hào)的計(jì)算機(jī)控制
住院結(jié)算管理軟件數(shù)據(jù)庫(kù)中的住院結(jié)算收據(jù)編號(hào)必須與住院結(jié)算計(jì)算機(jī)收據(jù)上的編號(hào)始終保持一致。
3.加強(qiáng)對(duì)住院結(jié)算收據(jù)作廢的計(jì)算機(jī)管理
住院結(jié)算收據(jù)的作廢，住院結(jié)算管理軟件數(shù)據(jù)庫(kù)中應(yīng)有明確的記載，其中的發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)等必須附于住院收入日?qǐng)?bào)表后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。
4.改進(jìn)住院結(jié)算、退費(fèi)、退款的管理
（1）為了減少醫(yī)院不應(yīng)有的損失，在辦理住院病人出院結(jié)算時(shí)，醫(yī)院應(yīng)不允許直接減免病人費(fèi)用。如果因特殊情況確實(shí)需要減免，則應(yīng)由病人所在病室的核算員辦理有關(guān)審批手續(xù)后，取消該住院病人的某些費(fèi)用項(xiàng)目記賬。
（2）在住院結(jié)算管理軟件系統(tǒng)中，如果各病室設(shè)有科室核算員，則不允許住院結(jié)算處的工作人員取消住院病人費(fèi)用的某項(xiàng)記賬。如果確實(shí)需要取消某住院病人的某項(xiàng)費(fèi)用記賬，須先通過(guò)該病人所在病室的負(fù)責(zé)人——科主任或護(hù)士長(zhǎng)審批。
（3）取消住院費(fèi)用記賬的操作需要經(jīng)過(guò)計(jì)算機(jī)審核處理。
①做好辦理取消住院病人某項(xiàng)費(fèi)用記賬的登記工作，在登記欄內(nèi)應(yīng)有科主任或護(hù)士長(zhǎng)審批簽字。
②辦理取消住院病人費(fèi)用記賬操作的病室核算員，需要經(jīng)過(guò)護(hù)士長(zhǎng)進(jìn)行確認(rèn)操作。相應(yīng)地，住院結(jié)算管理軟件應(yīng)增加護(hù)士長(zhǎng)操作用戶，增加取消住院病人費(fèi)用記賬審核操作功能，其相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)也應(yīng)增加審核員字段，記錄有關(guān)取消住院病人費(fèi)用記賬審核等操作情況。
5.住院收入日?qǐng)?bào)表必須由計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)生成
目前，有些醫(yī)院雖然使用了住院結(jié)算管理系統(tǒng)，但是住院收入日?qǐng)?bào)表仍由手工編制。我們認(rèn)為，住院收入日?qǐng)?bào)表如果由計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)生成，可以避免一些漏洞。
當(dāng)日作廢與取消住院病人費(fèi)用的項(xiàng)目、金額、病室核算員、審核員等，應(yīng)在日?qǐng)?bào)表中詳細(xì)列出清單，既可以用于備查，又可以讓有關(guān)人員進(jìn)行審查。
6.程序限制使用功能，禁止出院結(jié)賬后修改數(shù)據(jù)
患者出院結(jié)清賬目后，住院結(jié)算管理軟件應(yīng)不允許任何人修改該患者住院期間的任何數(shù)據(jù)，只提供查詢功能。這樣可以避免患者出院結(jié)清賬目后發(fā)生退預(yù)交金的情況。
7.完善住院結(jié)算處退預(yù)交金的控制
患者住院期間、出院結(jié)清賬目之前，一般應(yīng)不予退給預(yù)交金，在特殊情況下需要退給部分預(yù)交金的，應(yīng)由患者所在病室負(fù)責(zé)人簽字并加蓋病室公章，經(jīng)住院結(jié)算處負(fù)責(zé)人審核簽字后，由住院結(jié)算處其他工作人員辦理退款手續(xù)，并經(jīng)住院結(jié)算處的另一名工作人員進(jìn)行確認(rèn)操作。相應(yīng)地，住院結(jié)算軟件應(yīng)增加退款審核操作功能，其相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)增加退款審核員字段，記錄有關(guān)退款審核等操作情況。
8.加強(qiáng)出院病人欠款結(jié)算收據(jù)的管理
目前，有些醫(yī)院雖然使用了住院結(jié)算管理系統(tǒng)，但是在確認(rèn)病人發(fā)生欠款時(shí)打印該病人住院結(jié)算收據(jù)。
其實(shí)，在病人交清欠款之前，實(shí)行不打印該病人住院結(jié)算收據(jù)的管理辦法更好。只有當(dāng)病人交清欠款之后，才打印該病人的住院結(jié)算收據(jù)。
對(duì)于發(fā)生部分欠款的住院收入，住院結(jié)算軟件應(yīng)可按規(guī)定時(shí)間匯總打印住院收入、預(yù)交金、欠款等數(shù)據(jù)。這樣，并不影響全部住院收入的匯總計(jì)算，而且，還大大方便了欠款發(fā)票的管理，可以有效防止先打印欠款發(fā)票可能造成發(fā)票丟失的問(wèn)題。
四、杜絕門(mén)診收費(fèi)、住院記賬漏洞的方法
在實(shí)際工作中，我們要杜絕門(mén)診收費(fèi)、住院記賬、結(jié)算中的漏洞，的確很不容易，不過(guò)，如果所有醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的服務(wù)執(zhí)行部門(mén)全部進(jìn)行費(fèi)用的“確認(rèn)”，即每個(gè)執(zhí)行科室均對(duì)于每一筆服務(wù)項(xiàng)目收入從醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)管理信息系統(tǒng)中相應(yīng)地進(jìn)行檢查核對(duì)，網(wǎng)絡(luò)中顯示已經(jīng)收費(fèi)，則提供該醫(yī)療項(xiàng)目服務(wù)，并在電腦上執(zhí)行“確認(rèn)”操作，否則，拒絕提供該醫(yī)療項(xiàng)目服務(wù)，這樣一來(lái)，就可以從根本上杜絕門(mén)診收費(fèi)、住院記賬、結(jié)算中的漏洞，從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的收費(fèi)零損失。
我們相信，通過(guò)采取上述措施改進(jìn)醫(yī)院的門(mén)診收費(fèi)、住院結(jié)算管理，必將行之有效地、更大程度地防范有關(guān)部門(mén)、環(huán)節(jié)的貪污犯罪行為，“退費(fèi)漏洞”將會(huì)在很大程度上得到杜絕，醫(yī)院的業(yè)務(wù)收入將會(huì)得到進(jìn)一步完善，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理將會(huì)得到進(jìn)一步重視，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平亦將邁上一個(gè)新的臺(tái)階。
