一、我國推行住房公積金制度取得的成就
住房公積金制度于1991年率先在上海建立，1994年7月國發(fā)43號(hào)文做出了全面推行住房公積金制度的決定，1999年進(jìn)一步頒布了《住房公積金管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第350號(hào)），并于2002年對(duì)該條例做了進(jìn)一步的修改。該條例規(guī)定：“本條例所稱住房公積金，是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱單位）及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金?！?
通過職工個(gè)人和單位每月為其繳存住房公積金，不但廣泛地推行了個(gè)人住房?jī)?chǔ)蓄，還可成為一筆可觀的住房社會(huì)保障資金，既提高了職工的購房能力，又增加了住房資金的的積累，特別有利于提供廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金；同時(shí)，住房公積金貸款利息低于商業(yè)銀行，也帶有住房社會(huì)保障的性質(zhì)，有利于提高職工的購房能力，住房公積金在我國取得了持續(xù)而廣泛的發(fā)展，尤其是近五年，資金流量明顯加快，年平均繳存額增長(zhǎng)額都在3000億元以上。住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部的數(shù)據(jù)顯示：截至2007年末，全國住房公積金繳存總額達(dá)16000億元，繳存余額9600億元，通過提取和發(fā)放個(gè)人住房貸款，累計(jì)幫助4700萬職工家庭改善了住房條件。截至2008年末，全國住房公積金繳存總額突破20000億元大關(guān)，繳存余額達(dá)到12116.24億元，累計(jì)為961.17萬戶職工家庭發(fā)放個(gè)人住房貸款10601.83億元。
二、非公有制企業(yè)成為住房公積金繳納的薄弱環(huán)節(jié)
顯然，繳納住房公積金應(yīng)該是保障每一個(gè)職工住房條件的重要手段，然而，由于目前住房公積金繳納過程中存在的一些漏洞，非公有制企業(yè)絕大多數(shù)沒有為職工繳納住房公積金，使實(shí)行多年的住房公積金制度在非公有制企業(yè)面前遭遇困境。烏日?qǐng)D委員說：我們國家的住房公積金是借鑒新加坡的公積金制度，于1991年率先在上海建立的，近年來出現(xiàn)了一個(gè)重要問題：由于住房公積金的覆蓋范圍小，引發(fā)社會(huì)困難人群對(duì)我們這個(gè)制度的取向產(chǎn)生了懷疑。截止到2012年9月末，全國住房公積金的繳存人數(shù)是9100多萬，我們國家的政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的人群就是6000多萬，再加上集體所有制單位職工，這說明現(xiàn)在參加人中絕大部分是機(jī)關(guān)事業(yè)單位和國有企業(yè)的職工，而大量的中小企業(yè)低收入人群所在單位沒有為他們建立這項(xiàng)制度，我們的條例本身也不像社會(huì)保險(xiǎn)的五項(xiàng)保險(xiǎn)一樣，不具有強(qiáng)制性。實(shí)際上，非公有制企業(yè)住房公積金的繳納一直是全國住房公積金制度的薄弱環(huán)節(jié)，各地市繳納住房公積金的非公有制企業(yè)寥寥無幾。
國家工商行政管理總局發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，目前，非公有制企業(yè)數(shù)量占全國實(shí)有企業(yè)總數(shù)的78％，另外還有3400多萬戶個(gè)體工商戶，這兩項(xiàng)加起來中小企業(yè)總數(shù)達(dá)到全國企業(yè)總數(shù)的99%，每年新吸納就業(yè)人數(shù)占全國新就業(yè)人數(shù)的90％左右。而截至2007年6月底，全國實(shí)有企業(yè)876.1萬戶，非公有制企業(yè)則首次達(dá)到520.5萬戶，占企業(yè)總戶數(shù)的59.4％。個(gè)體工商戶2621.4萬戶。不難看出，非公有制企業(yè)發(fā)展迅速。例如山西，截止2010年底，山西省私營(yíng)企業(yè)突破15.87萬戶，從業(yè)人員118.77萬人，注冊(cè)資本(金)4533.16億元，個(gè)體經(jīng)營(yíng)企業(yè)總量首次突破100萬戶，加上3.17萬戶農(nóng)民專業(yè)合作社組織、3665戶外資企業(yè)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)主體總數(shù)達(dá)到103.66萬戶，占到全省市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的94.33%。而2006年數(shù)據(jù)顯示：山西省共有非公有制企業(yè)8.76萬戶，投資者20.49萬人，雇工84.52萬人。非公有制經(jīng)濟(jì)已占到山西省經(jīng)濟(jì)總量的52%。非公有制企業(yè)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用。當(dāng)然，非公有制企業(yè)職工對(duì)祖國的繁榮富強(qiáng)同樣作出了巨大的貢獻(xiàn)。面對(duì)目前高房?jī)r(jià)和住房的商品化，大量在中小企業(yè)工作的勞動(dòng)者更迫切地需要得到這項(xiàng)制度的扶持?？墒?，在公積金制度中，這些職工并沒有和公有制單位的職工一樣享受到這個(gè)制度帶來的好處，相反，我們的這個(gè)制度為我國的貧富差距起了推波助瀾的作用。因此，很多人戲稱這項(xiàng)制度是劫貧濟(jì)富，是為這些中高收入的人錦上添花。
三、原因探討
非公有制企業(yè)住房公積金的繳納之所以成為全國住房公積金制度的薄弱環(huán)節(jié)，筆者認(rèn)為主要有以下幾個(gè)方面的原因。
1.住房公積金對(duì)非公企業(yè)的吸引力不夠。雖然《條例》規(guī)定為職工繳存住房公積金費(fèi)用可在稅前列支，但畢竟要增加企業(yè)的生產(chǎn)成本或營(yíng)業(yè)成本，減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。這對(duì)企業(yè)所有人來說，也意味著，如果執(zhí)行這個(gè)制度，勢(shì)必會(huì)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，降低收入。尤其是大型的企業(yè)，這筆支出的絕對(duì)金額會(huì)很大。除非，這個(gè)制度不會(huì)減少收入，否則，很難從主觀上積極的予以繳納。同時(shí)，按《條例》規(guī)定，所有單位的職工每月也要按相同工資基數(shù)、繳交比例繳存住房公積金。而在非公有制企業(yè)中，特別是城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)中，大多數(shù)職工的工資水平較低，每月在職工工資中扣除應(yīng)繳的住房公積金后，實(shí)發(fā)工資相對(duì)較少。另外，住房公積金利息低，根據(jù)《條例》規(guī)定，上年結(jié)轉(zhuǎn)的按三個(gè)月定期利率結(jié)算，結(jié)合物價(jià)上漲指數(shù)，這個(gè)金額就成了負(fù)增長(zhǎng)。因此說，住房公積金制度本身對(duì)這些企業(yè)和職工吸引力不夠。
2.認(rèn)識(shí)不足。非公有制企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)住房公積金制度認(rèn)識(shí)不夠，沒有將住房公積金和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)同等對(duì)待，往往將住房公積金的繳存看作是增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。有的經(jīng)營(yíng)者甚至認(rèn)為，給職工繳納住房公積金，還不如將繳納的住房公積金直接發(fā)給職工個(gè)人。表明這些人對(duì)住房公積金的性質(zhì)和作用缺乏了解。另外，住房公積金管理中心對(duì)非公有制企業(yè)建立住房公積金制度認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為非公有制企業(yè)規(guī)模小，人數(shù)不多，其實(shí)行住房公積金制度與否不影響整個(gè)制度的貫徹實(shí)施。
3.宣傳力度不夠。從法律的角度講，這個(gè)制度涉及了所有的職工，不論是國有、集體還是非公有制企業(yè)的職工。但是，在非公有制經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展后，住房公積金制度已在城鎮(zhèn)大部分職工中確立，其宣傳力度有所減弱，與非公有制企業(yè)的迅猛發(fā)展形成差距，因此，非公有制企業(yè)的多數(shù)職工不了解這個(gè)政策。
4.現(xiàn)實(shí)就業(yè)狀況不容樂觀。2004年4月26日，我國發(fā)表《中國的就業(yè)狀況和政策》白皮書。這是我國第一部專題闡述就業(yè)現(xiàn)狀和就業(yè)政策的白皮書。該書提到我國的就業(yè)基本狀況是：中國勞動(dòng)年齡人口眾多，國民教育水平較低，就業(yè)矛盾十分突出。主要表現(xiàn)在：勞動(dòng)力供求總量矛盾和就業(yè)結(jié)構(gòu)性矛盾同時(shí)并存，城鎮(zhèn)就業(yè)壓力加大和農(nóng)村富余勞動(dòng)力向非農(nóng)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移速度加快同時(shí)出現(xiàn)，新成長(zhǎng)勞動(dòng)力就業(yè)和失業(yè)人員再就業(yè)問題相互交織。
根據(jù)2010年11月1日零時(shí)普查結(jié)果，中國內(nèi)地總?cè)丝?33972萬人，全國勞動(dòng)力資源人口為92148萬人，比10年前增加了近1億人，就業(yè)勞動(dòng)力為78500萬人，勞動(dòng)力資源利用率為85%，人口就業(yè)率為58.6%（其中一部分在農(nóng)業(yè)和農(nóng)村表現(xiàn)為隱性失業(yè)勞動(dòng)力），在城鎮(zhèn)就業(yè)的勞動(dòng)力比率為41%，在村鎮(zhèn)就業(yè)的勞動(dòng)力比率為59%。
我國的就業(yè)狀況不容樂觀，在這種情況下，能找到一份滿意的工作不容易，“飯碗”在前，公積金在后。
5.規(guī)模小的企業(yè)不易歸集。規(guī)模小的企業(yè)以及個(gè)體工商戶等，由于沒有專人負(fù)責(zé)，操作起來有一定難度，國家大力提倡農(nóng)民工也應(yīng)繳納公積金，但是，怎樣落到實(shí)處需要有一套切實(shí)可行的辦法。因此，許多人說住房公積金制度對(duì)于農(nóng)民工來說就像“畫餅充饑”毫無實(shí)際意義。
6.執(zhí)法力度不夠?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》賦予了管理機(jī)構(gòu)有行政執(zhí)法權(quán)，但是這個(gè)權(quán)利形同虛設(shè)?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》規(guī)定對(duì)拒不繳納公積金的單位可以予以罰款，但是對(duì)于大型企業(yè)罰款數(shù)額與不交住房公積金的數(shù)額相比，那簡(jiǎn)直是小菜一碟，即便罰款也心甘情愿，畢竟省下的是罰款額的幾倍乃至更多。況且，雖然《住房公積金管理?xiàng)l例》有明確的懲罰規(guī)定，但是這些規(guī)定具體實(shí)施起來很難辦。按規(guī)定，處罰由住房公積金管理中心實(shí)施，但管理中心卻沒有相應(yīng)的檢查權(quán)，沒有檢查權(quán)，就無法向法院提供相關(guān)的具體證據(jù)，所以就無法對(duì)拒繳企業(yè)實(shí)施處罰。按照有關(guān)規(guī)定，審計(jì)、稅務(wù)等部門都有權(quán)檢查企業(yè)賬目，但目前國家沒有明確規(guī)定由這幾個(gè)部門共同參與公積金管理，各部門的管理合力難以形成。因此，公積金中心的處罰力度是紙上談兵。
7.提取和貸款門檻高?！稐l例》第五條規(guī)定住房公積金應(yīng)當(dāng)用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個(gè)人不得挪作他用。對(duì)于中小企業(yè)的職工，面對(duì)目前的高房?jī)r(jià)，一般無能力購建住房，而對(duì)于高收入階層來說，個(gè)人賬戶中住房公積金額對(duì)于房?jī)r(jià)而言，是微不足道的。住房公積金貸款門檻較高，手續(xù)繁瑣，即便交了住房公積金，也未必符合其他的貸款條件。因此，這些職工對(duì)推行住房公積金制度缺乏積極性。
四、相應(yīng)對(duì)策
造成非公有制企業(yè)不繳納住房公積金的原因很多，在此不一一列舉，針對(duì)這些原因，筆者認(rèn)為需要從法律層面上對(duì)這一薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行完善。
1.稅收抵扣。中央黨校戰(zhàn)略研究所副所長(zhǎng)周天勇提到：從世界銀行近幾年對(duì)中國的調(diào)查看，中國創(chuàng)業(yè)和小企業(yè)發(fā)展的環(huán)境在世界上屬于較差的國家。改進(jìn)的主要工作是要對(duì)行政體制進(jìn)行改革，對(duì)小企業(yè)要減稅減費(fèi)，對(duì)金融體制進(jìn)行改革并大力發(fā)展對(duì)小企業(yè)貸款的城鄉(xiāng)社區(qū)小銀行，對(duì)小企業(yè)和小經(jīng)濟(jì)案件給以司法關(guān)懷和便利，凈化和營(yíng)造小企業(yè)發(fā)展的社會(huì)環(huán)境。但是，從近幾年的情況看，似乎進(jìn)展不大，或者沒有進(jìn)展。
從上面可以看出，中小企業(yè)發(fā)展的社會(huì)環(huán)境較差，稅負(fù)較高，筆者建議，在不減少企業(yè)利潤(rùn)的情況下，只能將單位補(bǔ)貼部分的公積金通過折抵稅款來繳納，這樣的做法對(duì)于企業(yè)來說，這筆支出不是用來繳納稅款，而是用來繳納公積金，企業(yè)總的支出沒有改變，相當(dāng)于國家給企業(yè)減免了部分稅款，企業(yè)的積極性會(huì)增強(qiáng)，因?yàn)?，給職工繳納住房公積金有利于吸引人才，調(diào)動(dòng)職工工作積極性。
那么，這部分稅收優(yōu)惠地方政府能否負(fù)擔(dān)的起？以山西省為例，2010年，非公從業(yè)人數(shù)按120萬人算，月工資人均1200元，一年單位為職工繳納的公積金為1200*1200000*10%*12=17.28億元，山西省2010年的財(cái)政收入為1800多億，這部分優(yōu)惠占不到1%。
2.加大宣傳力度。目前住房公積金制度還沒有做到家喻戶曉、人人皆知，這與宣傳力度不夠有直接的關(guān)系。應(yīng)堅(jiān)持把住房公積金的宣傳放在重要位置，采取召開會(huì)議、印發(fā)文件資料、刷標(biāo)語、辦簡(jiǎn)報(bào)、開專欄、組織宣傳車上街宣傳以及利用廣播、電視專題報(bào)道等方式，增強(qiáng)廣大職工的法律意識(shí)，提高繳納住房公積金的積極性。
3.加強(qiáng)培訓(xùn)。有的單位工作人員對(duì)這個(gè)業(yè)務(wù)不熟，對(duì)住房公積金政策不夠了解，甚至有的單位沒有設(shè)專人負(fù)責(zé)住房公積金工作。這個(gè)制度是較新的制度，有關(guān)院校還沒有設(shè)立相應(yīng)的專業(yè)。但是，它涉及職工的利益，所以生命力非常旺盛。公積金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期舉辦培訓(xùn)班，以利于這項(xiàng)工作的開展，也便于及時(shí)掌握公積金動(dòng)態(tài)。
4.加大執(zhí)法力度。目前，住房公積金的執(zhí)法狀況從全國各地來看都不容樂觀。為了維護(hù)廣大職工的合法權(quán)益，應(yīng)加大行政執(zhí)法力度：一是與工商部門年檢配合，凡是沒有建立住房公積金制度的，不得年檢；二是與房地部門配合，可以將審核公積金作為建房、售房的前置手續(xù)，沒有正常繳納的不得建房、售房。作為政府部門，相同的目標(biāo)就是促進(jìn)社會(huì)和諧、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，所以，為了這個(gè)共同的目標(biāo)，各部門互相聯(lián)系，加強(qiáng)合作是非常必要的。
5.借助社會(huì)中介機(jī)構(gòu)促進(jìn)歸集。中介機(jī)構(gòu)是隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展而興起的第三產(chǎn)業(yè)，是社會(huì)服務(wù)的中堅(jiān)力量，如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、人才交流中心、婚介所等。這些機(jī)構(gòu)在高速發(fā)展的今天給廣大人民帶來了便利。因此，在住房公積金歸集的問題上，可以借助于中介機(jī)構(gòu)來促進(jìn)這項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。
為了規(guī)范行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，符合法律規(guī)定，可以通過住房公積金中心備案、工商局注冊(cè)進(jìn)行中介機(jī)構(gòu)的審批。這些中介機(jī)構(gòu)有一定規(guī)模的注冊(cè)資金和法律規(guī)定的其他情形，以防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生對(duì)個(gè)人造成的損害。有了這樣的機(jī)構(gòu)，個(gè)人、沒有專人負(fù)責(zé)的非公有制企業(yè)等都可以委托其繳納公積金。讓住房公積金的歸集行業(yè)化后，同時(shí)可以解決一部分人的就業(yè)。
6.降低門檻，簡(jiǎn)化手續(xù)。公積金中心要轉(zhuǎn)變觀念，摒棄“官本位”思想，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，一切以繳存人的利益出發(fā)，降低提取和貸款門檻，簡(jiǎn)化手續(xù)。如提高貸款額度，公積金可以提取現(xiàn)金等，拓寬多種服務(wù)渠道，想老百姓所想，減少人為障礙。
城鎮(zhèn)非公有制企業(yè)實(shí)施住房公積金制度，是住房公積金管理工作中的一個(gè)熱點(diǎn)和難點(diǎn)。隨著企業(yè)改革的深化和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，非公有制企業(yè)在數(shù)量上所占的比重將越來越高。住房公積金制度要鞏固和發(fā)展，就必須切實(shí)有效地解決非公有制企業(yè)實(shí)施住房公積金制度這一難點(diǎn)。因此，要從法律上加以完善，以增強(qiáng)公積金制度的剛性，減少人為彈性。
非公企業(yè)建立公積金制度任重道遠(yuǎn)，一定要本著“以人為本”，努力構(gòu)建和諧社會(huì)的原則，從實(shí)際出發(fā)，正視現(xiàn)實(shí)問題，牢牢把握好政策的長(zhǎng)遠(yuǎn)性和時(shí)代性的關(guān)系，出臺(tái)具有操作性的措施，以順利推進(jìn)各項(xiàng)工作，發(fā)展壯大住房公積金事業(yè)，真正做到為廣大職工遮風(fēng)避雨。
