過去人們往往以盈利多少作為衡量企業(yè)經營好壞的標準，而很多盈利的企業(yè)卻發(fā)生了財務危機，甚至倒閉，說明盈利作為財務表現(xiàn)的代表并不合適?，F(xiàn)金流是企業(yè)實有的資源，更能準確的代表企業(yè)的積累實力，因而越來越受到投資者的關注?，F(xiàn)金流好比是人的血液，支撐著企業(yè)的生存與發(fā)展，對于通信企業(yè)來說也不例外，需要加以重視。
一、加強現(xiàn)金流管理的重要性
簡單的講，現(xiàn)金流就是企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出，包括三個方面：經營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流管理的目的就是隨時掌握企業(yè)資金流動，實現(xiàn)開源節(jié)流，增收節(jié)支?，F(xiàn)金流是企業(yè)的血液，對企業(yè)來說，意義重大。
首先，加強現(xiàn)金流管理可以有效的避免企業(yè)財務危機的出現(xiàn)。引致財務危機的原因很多，而出現(xiàn)現(xiàn)金流缺口則是一個很重要的因素，當企業(yè)現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入，而無及時的資金補入時，往往會使正在運營的企業(yè)陷入巨大的財務危機之中難以自拔。而通過現(xiàn)金流管理，保證現(xiàn)金流出和流入相匹配，保證企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)的順暢運轉，則可以有效的避免陷入財務危機的漩渦之中，提高企業(yè)抵御風險的能力。
其次，加強現(xiàn)金流管理有助于企業(yè)持續(xù)經營能力的提高。通過日常的現(xiàn)金流管理，做好現(xiàn)金流量周轉的計劃，可以規(guī)范企業(yè)日常的投入產出活動，不會出現(xiàn)收入無法跟上支出的情況，內部員工也從現(xiàn)金流計劃中了解到現(xiàn)金流的重要性，從而更加積極的參與現(xiàn)金流管理，企業(yè)運營環(huán)境更加平穩(wěn)，從而促進了企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。
最后，加強現(xiàn)金流管理可以促進企業(yè)價值的提高。良好的現(xiàn)金流管理代表著企業(yè)財務管理的水平和公司治理的效率。投資者也開始通過企業(yè)現(xiàn)金流量表來評價企業(yè)的經營績效的投資價值，現(xiàn)金流穩(wěn)定且充足的企業(yè)更容易得到投資者的青睞，從而樹立起企業(yè)在資本市場的形象，投融資活動更加容易。
二、國有大型通信企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題
國有大型通信企業(yè)對于社會的影響是很大的，一旦發(fā)生財務問題，將會對整個行業(yè)及社會經濟產生影響，因而更應加強現(xiàn)金流管理，避免危機的發(fā)生。從當前我國通信行業(yè)的現(xiàn)狀來看，現(xiàn)金流管理已經得到很多企業(yè)的重視，特備是在中興、東方通信出現(xiàn)過現(xiàn)金流危機之后，越來越多的通信企業(yè)吧現(xiàn)金流管理納入日常財務管理中來加以規(guī)范和而管理。盡管如此，在當前日益激烈的多變的經濟環(huán)境下，要始終堅持做好現(xiàn)金流的管理實屬不易，很多企業(yè)逐漸暴露出一些問題，需要引起注意。本文分析了以下幾點。
(一)利潤管理仍是很多企業(yè)財務管理的核心
從實踐中我們已經認識到，利潤并不代表企業(yè)
的一切，一些凈利潤為正的企業(yè)照樣出現(xiàn)財務危機和倒閉，企業(yè)經營績效更多的可能從日常的管理中顯現(xiàn)出來，尤其是現(xiàn)金流的管理活動。當前很多通信企業(yè)仍只是重視利潤的管理，表現(xiàn)為：
首先，偏重于收入的實現(xiàn)，而非現(xiàn)金的流入。當前通信企業(yè)面臨的環(huán)境競爭日益激烈，國內通信市場受外國通信企業(yè)的擠占較大，從某些技術來說，即使是我國大型的通信企業(yè)可能處于落后的狀況下。為維持市場份額和進一步擴大銷售，企業(yè)在銷售策略上就有所放松，只要實現(xiàn)銷售確認收入，便作為經營績效的考核，而不是以銷售收入現(xiàn)金的流入為標準，造成收款不能夠及時的實現(xiàn)，應收賬款積壓過多，應收賬款周轉率非常低下，只是虛增了企業(yè)的賬面利潤。特別是在當前銀企合作更為頻繁和密切的環(huán)境下，現(xiàn)金浮游量逐漸增多，一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，現(xiàn)金流循環(huán)更顯得脆弱和不堪一擊，造成重大的現(xiàn)金流危機而危害到企業(yè)的生存和危及到國有資本的保值增值，
其次，現(xiàn)金流出控制無效。作為國有大型通信企業(yè)，成本費用的開支是很大的，需要對成本開支進行更為精細化的核算和管理，而很多企業(yè)往往不夠重視，財務掛賬造成成本費用核算極大的困難。除成本費用之外，稅費也是企業(yè)的一項大的支出，國有企業(yè)必須承擔國家稅收責任，而稅收則是以企業(yè)凈利潤為基礎的，在實現(xiàn)收入但未實現(xiàn)現(xiàn)金流入的情況下，造成現(xiàn)金流入與流出很大的差異，也可能造成潛在的償付危機。
(二)缺少自上而下的現(xiàn)金流管理計劃
完善的現(xiàn)金流管理計劃是實施現(xiàn)金流入與流出控制的基礎和關鍵，很多企業(yè)雖然制定了現(xiàn)金流管理的計劃，但是這些計劃只是高屋建瓴性質的，戰(zhàn)略層次夠高，但達不到實際操作的層次?，F(xiàn)金流管理局限在上級部門的整體把握上，下級單位很難獲得明確的現(xiàn)金流管理概念和內容，造成計劃實現(xiàn)不了，現(xiàn)金流動照樣出現(xiàn)缺口。
(三)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督和預警機制不完善
要取得理想的現(xiàn)金流內部控制效果，加強內部監(jiān)督是必要的。很多企業(yè)常常是在出現(xiàn)現(xiàn)金流問題后才對企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出進行分析，進行事后的彌補，日常的內部監(jiān)督與控制極差。內部審計部門專注于財務問題的監(jiān)控，對于現(xiàn)金流計劃的執(zhí)行缺乏必要的關注，部門的自我監(jiān)控機制也很匱乏，綜合起來造成現(xiàn)金流在日常無人監(jiān)控的尷尬局面。
而正是由于日常監(jiān)控的缺乏，現(xiàn)金流預警機制更無從談起。建立一套正確的現(xiàn)金流風險預警機制可以幫助企業(yè)及時的發(fā)現(xiàn)日?，F(xiàn)金流入和流出中存在的潛伏問題，及時作出防范措施，糾正現(xiàn)金流如流出的管理偏差，把可能的風險降到最低，因此必須完善現(xiàn)金流風險預警機制。
三、加強國有大型通信企業(yè)現(xiàn)金流管理的建議
現(xiàn)金流是企業(yè)生存的血液，現(xiàn)金流管理主要是以為企業(yè)提供充足的資金供給和控制資金流出為主要任務，以保證企業(yè)積累能力的提高，因此從幾個方面提出意見以供參考。
(一)從收支兩條線緊抓現(xiàn)金流量管理
首先，加大對現(xiàn)金流入的重視，以收付實現(xiàn)制考核部門收入的實現(xiàn)，樹立各部門對現(xiàn)金流的管理意識，正確認識企業(yè)利潤的實現(xiàn)形式，改善內部財務管理，促進企業(yè)積極開拓銷售渠道，增加銷售收入。制定正確的銷售政策，加強應收賬款的管理，制定合理的應收賬款余額，加大計劃管理力度，實現(xiàn)應收賬款的責任管理，建立銷售獎懲制度，對賬齡較長的款項及時實施催繳措施，提高應收賬款周轉率。規(guī)范銀行存款管理，收入及時入賬，減少現(xiàn)金浮游量的浮游時間，提高資金回籠的效率。
