摘要：把財(cái)政資金全過(guò)程納入監(jiān)控管理，科學(xué)設(shè)定預(yù)警規(guī)則，對(duì)推進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化，確保財(cái)政資金的安全、規(guī)范、有效起到了重要作用。
預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控是運(yùn)用信息化手段全面跟蹤財(cái)政資金支付的申請(qǐng)、審核、劃款、清算的各個(gè)環(huán)節(jié)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控每一筆財(cái)政資金支付的詳細(xì)過(guò)程，對(duì)違規(guī)支付進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警，及時(shí)糾正查實(shí)處理違規(guī)行為，形成事前、事中有效控制，事后跟蹤問(wèn)效的財(cái)政資金支出監(jiān)管機(jī)制，有效預(yù)防和減少財(cái)政資金違規(guī)支付行為。這既是增強(qiáng)預(yù)算約束力、有效防范財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，又是從源頭預(yù)防腐敗的有力手段。
按照中央、省對(duì)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)，我市市本級(jí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控進(jìn)行了積極探索，并在2012年10月全面啟用動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)市級(jí)預(yù)算單位授權(quán)支付過(guò)程實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，改變了傳統(tǒng)監(jiān)督模式時(shí)間滯后、手段單一、難于糾正的現(xiàn)象。
一、實(shí)施預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的基本做法
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織，將動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)納入目標(biāo)管理
預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)是我局2012年國(guó)庫(kù)管理制度改革目標(biāo)責(zé)任內(nèi)容及懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的重要內(nèi)容。我局黨組高度重視、全力推進(jìn)此項(xiàng)工作，為確保目標(biāo)任務(wù)完成，我局在與省財(cái)政廳簽訂了改革目標(biāo)責(zé)任書(shū)的基礎(chǔ)上，分別與各縣（市、區(qū)）財(cái)政局簽訂了改革目標(biāo)責(zé)任書(shū)，省、市、縣三級(jí)財(cái)政部門(mén)緊密聯(lián)動(dòng)，經(jīng)過(guò)反復(fù)的研究和調(diào)試，在2012年底前，市本級(jí)和各縣（市、區(qū)）全部完成目標(biāo)任務(wù)，建立起了預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，啟用預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)開(kāi)展監(jiān)控管理工作。
?。ǘ┙⒔∪贫龋瑯?gòu)建預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度體系
為加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理工作，2012年10月市本級(jí)制發(fā)了《德陽(yáng)市市級(jí)國(guó)庫(kù)預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)管理辦法》、《德陽(yáng)市財(cái)政局監(jiān)控系統(tǒng)預(yù)警規(guī)則》、《德陽(yáng)市財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控內(nèi)部工作規(guī)程》，對(duì)動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍、內(nèi)容，財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位、代理銀行職責(zé)分工，動(dòng)態(tài)報(bào)告等機(jī)制進(jìn)行了明確規(guī)定，使預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度規(guī)范化、制度化。
（三）制定科學(xué)合理的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控規(guī)則
在分析總結(jié)財(cái)政資金支付使用過(guò)程中可能存在的違規(guī)情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況確定監(jiān)控內(nèi)容和監(jiān)控重點(diǎn)，把財(cái)政資金全過(guò)程納入監(jiān)控管理，科學(xué)設(shè)定預(yù)警規(guī)則，共設(shè)定8大類(lèi)30條預(yù)警規(guī)則，將資金支付是否符合預(yù)算規(guī)定用途、流程是否符合規(guī)定程序、支付是否及時(shí)足額、公務(wù)卡還款流程是否合規(guī)、采購(gòu)商品或服務(wù)是否符合政府采購(gòu)管理有關(guān)規(guī)定、資金流動(dòng)方向是否正常、銀行賬戶(hù)設(shè)置管理是否符合相關(guān)規(guī)定等作為監(jiān)重點(diǎn)內(nèi)容。
?。ㄋ模┮?guī)范授權(quán)支付資金的劃轉(zhuǎn)
針對(duì)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的單位違規(guī)劃轉(zhuǎn)資金、大額取現(xiàn)后轉(zhuǎn)存到零余額賬戶(hù)作為單位自有資金、單位內(nèi)部與單位間隨意墊付劃轉(zhuǎn)資金、以及水電費(fèi)代收代繳形成的單位間資金劃轉(zhuǎn)等突出問(wèn)題，采取相應(yīng)措施予以規(guī)范糾正。同時(shí)，對(duì)單位授權(quán)支付退票流程進(jìn)行規(guī)范，防止單位故意形成退票將資金轉(zhuǎn)作自有資金的違規(guī)行為。
?。ㄎ澹┘訌?qiáng)現(xiàn)金支取和公務(wù)卡報(bào)賬動(dòng)態(tài)監(jiān)管
大力推進(jìn)公務(wù)卡改革，減少現(xiàn)金使用，增強(qiáng)財(cái)政支付透明度，制發(fā)了《德陽(yáng)市財(cái)政局關(guān)于實(shí)施市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》，將辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等18項(xiàng)公務(wù)支出納入強(qiáng)制結(jié)算目錄，同時(shí)，德陽(yáng)市財(cái)政局會(huì)同監(jiān)察局等部門(mén)聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算單位現(xiàn)金使用管理的通知》，限定了現(xiàn)金使用范圍和占當(dāng)年公務(wù)支出比重，加強(qiáng)了對(duì)單位大額現(xiàn)金支取的審批。預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控中將預(yù)算單位的大額取現(xiàn)、項(xiàng)目資金取現(xiàn)和公務(wù)卡報(bào)賬流程、還款資金來(lái)源作為重點(diǎn)監(jiān)管內(nèi)容，及時(shí)糾正取現(xiàn)用途不明、超范圍取現(xiàn)、用社保繳費(fèi)、公積金、采購(gòu)資金等作為公務(wù)卡報(bào)賬來(lái)源的違規(guī)行為。
二、實(shí)施預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控取得的初步成效
預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的實(shí)施，對(duì)推進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化，確保財(cái)政資金的安全、規(guī)范、有效起到了重要作用。
?。ㄒ唬┻M(jìn)一步深化了財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革
財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度改革從根本上改變了財(cái)政資金繳撥方式，形成了新型財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制和管理制度。而預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系的建立，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金支付全過(guò)程實(shí)時(shí)監(jiān)控、及時(shí)核查和糾正違規(guī)或不規(guī)范操作，有效防范了財(cái)政資金支付風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)政資金安全、規(guī)范和有效支付使用，是推動(dòng)財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化的有效措施，是國(guó)庫(kù)管理制度的深化和發(fā)展。
（二）創(chuàng)新了財(cái)政監(jiān)管模式
預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系的實(shí)施，將監(jiān)督關(guān)口前移，實(shí)時(shí)接收和反饋預(yù)算單位支付信息，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金支付事前、事中全過(guò)程實(shí)時(shí)監(jiān)控，能夠及時(shí)核查和糾正違規(guī)或不規(guī)范操作問(wèn)題。這種監(jiān)管模式改變了傳統(tǒng)監(jiān)管的時(shí)間滯后、手段單一、監(jiān)管成本高，難以糾正的問(wèn)題，加強(qiáng)了國(guó)庫(kù)集中支付內(nèi)控管理和外部監(jiān)督，是傳統(tǒng)財(cái)政資金監(jiān)管模式的創(chuàng)新。
（三）促進(jìn)預(yù)算單位規(guī)范資金使用，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
隨著預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控建立和實(shí)施，動(dòng)態(tài)監(jiān)控的警示、糾偏和規(guī)范作用日益顯現(xiàn)，使預(yù)算單位規(guī)范使用財(cái)政資金的意識(shí)日益增強(qiáng)。
1.加強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行管理，增強(qiáng)預(yù)算約束力。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控對(duì)不按預(yù)算、項(xiàng)目用途使用資金等違規(guī)支付的實(shí)時(shí)預(yù)警糾正，促使預(yù)算單位加強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行管理意識(shí)，實(shí)現(xiàn)了基本支出按季均衡支出，項(xiàng)目支出按項(xiàng)目進(jìn)度、按用途、按程序辦理資金支付，增強(qiáng)預(yù)算約束力。
2.預(yù)算單位資金支付劃轉(zhuǎn)更加規(guī)范。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了預(yù)算單位違規(guī)向單位內(nèi)部或其他單位劃轉(zhuǎn)的行為，使預(yù)算單位從零余額賬戶(hù)向單位內(nèi)部賬戶(hù)和同一部門(mén)內(nèi)部賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)的情況大幅下降。
3.促進(jìn)單位完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)與預(yù)算單位進(jìn)行溝通，督導(dǎo)預(yù)算單位對(duì)違規(guī)行為及時(shí)整改并規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。例如，通過(guò)對(duì)大額現(xiàn)金的監(jiān)控管理促使單位規(guī)范報(bào)賬方式和各項(xiàng)津補(bǔ)貼發(fā)放方式，減少現(xiàn)金使用，規(guī)范現(xiàn)金報(bào)賬流程、完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，提高了單位財(cái)務(wù)管理水平。
?。ㄋ模┐龠M(jìn)了公務(wù)卡制度推行
預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控過(guò)程中，將公務(wù)卡報(bào)賬方式和報(bào)賬資金來(lái)源納入監(jiān)管，規(guī)范了公務(wù)卡管理。同時(shí)，通過(guò)對(duì)單位大額現(xiàn)金提取的控制，促使單位積極推進(jìn)公務(wù)卡制度，公務(wù)卡消費(fèi)報(bào)賬大幅提高。
三、目前監(jiān)控中存在的主要問(wèn)題
?。ㄒ唬﹦?dòng)態(tài)監(jiān)控對(duì)象相對(duì)單一，監(jiān)控范圍有待擴(kuò)展
預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制應(yīng)該是一個(gè)多方位的監(jiān)控，但由于動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作和系統(tǒng)設(shè)置處于逐步完善過(guò)程，目前監(jiān)控對(duì)象僅主要局限于財(cái)政預(yù)算資金授權(quán)支付行為。監(jiān)控對(duì)象和監(jiān)控范圍有待進(jìn)一步的擴(kuò)展，不僅限于授權(quán)支出，還應(yīng)包括直接支付，即將所有資金的支付納入監(jiān)控范圍。
?。ǘ┍O(jiān)控系統(tǒng)有待升級(jí)，預(yù)警規(guī)則需進(jìn)一步完善
預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)由省財(cái)政廳信息中心開(kāi)發(fā)、配置，處于不斷提升、改進(jìn)、完善過(guò)程。由于受預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)和技術(shù)支撐限制，市本級(jí)所使用的監(jiān)控系統(tǒng)智能程度和雙向互動(dòng)功能較弱，出現(xiàn)預(yù)警后不能及時(shí)控制單位的支付，常常出現(xiàn)“單位違規(guī)不知曉，財(cái)政跟蹤時(shí)效差、單位整改難度大”的被動(dòng)局面，監(jiān)控效率得不到保障，影響了監(jiān)控效能發(fā)揮。同時(shí)，由于部分子系統(tǒng)配置不完善、相關(guān)的預(yù)警規(guī)則無(wú)法啟用，部分預(yù)警信息不準(zhǔn)確，需人工甄別處理，影響了監(jiān)控效率。
（三）因預(yù)算管理的原因，部分問(wèn)題整改較難
預(yù)算執(zhí)行中，由于社會(huì)保障繳費(fèi)、公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)、提取比例與預(yù)算數(shù)的差異形成經(jīng)費(fèi)的缺口，主要通過(guò)擠占公用經(jīng)費(fèi)解決，當(dāng)公用經(jīng)費(fèi)不足時(shí)，出現(xiàn)公用支出擠占項(xiàng)目支出的問(wèn)題。這種由于預(yù)算編制管理客觀因素形成的不規(guī)范支付形為，預(yù)算單位整改較難，需采取措施進(jìn)行調(diào)整。
（四）監(jiān)控隊(duì)伍配備和監(jiān)管工作有待加強(qiáng)
預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作對(duì)預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)預(yù)警和綜合分析，政策性和綜合性較強(qiáng)，要求監(jiān)管人員有較高的政策業(yè)務(wù)水平和分析檢查能力。目前，市本級(jí)無(wú)專(zhuān)職監(jiān)管人員，兼任監(jiān)管工作的人員未經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)和交流，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提升，動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息反饋、分析報(bào)告、監(jiān)控處理通報(bào)等工作有待加強(qiáng)。
四、進(jìn)一步加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的幾點(diǎn)建議
?。ㄒ唬┘涌靻⒂妙A(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控新系統(tǒng)
預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控新系統(tǒng)已經(jīng)四川省財(cái)政廳研發(fā)并上線使用，新系統(tǒng)的具備了“事前阻止、事中控制” 的能力，能在預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)錄入時(shí)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)監(jiān)控校驗(yàn)，并根據(jù)違規(guī)情況做出預(yù)警提示，采取不同的控制和處理措施，能有效提高預(yù)警的時(shí)效性、針對(duì)性、智能性和互動(dòng)性。為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)督管理，市本級(jí)已報(bào)請(qǐng)省廳給予技術(shù)支持和指導(dǎo)，盡快啟用預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控新系統(tǒng)，不斷提升監(jiān)控系統(tǒng)的智能化水平。
（二）進(jìn)一步完善監(jiān)控預(yù)警規(guī)則
針對(duì)由于預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控子系統(tǒng)配置不完備、部分預(yù)警信息不準(zhǔn)確，需人工甄別處理，監(jiān)控效率不高的問(wèn)題，對(duì)監(jiān)控預(yù)警規(guī)則進(jìn)行修改和完善。一是暫時(shí)取消對(duì)因未開(kāi)通賬戶(hù)管理子系統(tǒng)導(dǎo)致預(yù)警信息不實(shí)的預(yù)警規(guī)則，待賬戶(hù)管理子系統(tǒng)開(kāi)通使用后再執(zhí)行；二是針對(duì)向同一單位內(nèi)部或部門(mén)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)資金的違規(guī)現(xiàn)象較多的情況，將相應(yīng)的預(yù)警規(guī)則級(jí)次調(diào)整為一級(jí)預(yù)警，并設(shè)為自動(dòng)凍結(jié)；三是針對(duì)現(xiàn)金管理和使用的實(shí)際情況，調(diào)整“使用項(xiàng)目支出提取現(xiàn)金”預(yù)警規(guī)則的預(yù)警范圍，取消對(duì)現(xiàn)金月度比例的控制預(yù)警；四是對(duì)部分規(guī)則中的特殊情況剔除或限定，使規(guī)則更科學(xué)合理。同時(shí)根據(jù)財(cái)政改革深入和預(yù)算管理的需要，對(duì)違規(guī)金額較大、違規(guī)頻繁、整改不到位、內(nèi)控制度不健全的部門(mén)單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，提高動(dòng)態(tài)監(jiān)控的針對(duì)性。
?。ㄈ┩晟祁A(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制
一是進(jìn)一步健全各項(xiàng)規(guī)章制度。通過(guò)制度完善，為動(dòng)態(tài)監(jiān)控提供相關(guān)的制度保障，確保對(duì)各種違規(guī)、不規(guī)范行為的核查、糾正、處理有法可依，并擁有較強(qiáng)的權(quán)威性，更充分發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的“規(guī)范、糾偏、警示、威懾”作用。
二是優(yōu)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作流程，理順各部門(mén)職責(zé)。加強(qiáng)部門(mén)間的密切配合，各司其責(zé)，確保動(dòng)態(tài)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到及時(shí)糾正和整改，保障動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作順暢開(kāi)展，發(fā)揮效能。
三是完善信息反饋和分析報(bào)告制度。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控的信息統(tǒng)計(jì)和反饋，及時(shí)梳理和分析發(fā)現(xiàn)的新問(wèn)題，著重抓好趨勢(shì)性和苗頭性問(wèn)題的分析梳理，針對(duì)存在的問(wèn)題，從源頭查找原因，對(duì)財(cái)政管理體制中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出完善的對(duì)策和措施，為深化和完善預(yù)算管理提供可靠依據(jù)和參考。
四是建立完善核查處理和通報(bào)制度。動(dòng)態(tài)監(jiān)控中對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)糾正，對(duì)違規(guī)金額較大的重大問(wèn)題要根據(jù)不同的情況進(jìn)行核查處理，對(duì)預(yù)算單位違規(guī)頻繁、整改不到位、內(nèi)控制度不健全的部門(mén)單位要進(jìn)行通報(bào)。
（四）加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控隊(duì)伍建設(shè)
進(jìn)一步調(diào)整人員，配備具有一定工作經(jīng)驗(yàn)、熟悉相關(guān)政策法規(guī)、綜合分析能力強(qiáng)、思想政治覺(jué)悟較高的同志從事專(zhuān)職監(jiān)控工作，要加強(qiáng)監(jiān)控工作的交流培訓(xùn)、充分學(xué)習(xí)其他地方的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷提高監(jiān)控水平、筑牢思想防線，提升動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作效能，為財(cái)政資金安全提供有力保障。
作者： 德陽(yáng)市財(cái)政局課題組
