作者：趙媛
本文從企業(yè)集團財務公司支付結算風險產生的原因、存在的風險和風險防范控制措施三方面進行闡述，以促使企業(yè)集團財務公司更好地運作。
企業(yè)集團財務公司作為非銀行金融機構，身份特殊，對企業(yè)來說是金融機構，對銀行來說是企業(yè)。作為財務公司的窗口—營業(yè)部，職能具有相應的特色。營業(yè)部處在最前沿，不僅是客戶與銀行的連接點，也是公司利潤核算的來源點，所有的業(yè)務都要通過營業(yè)結算才能實現(xiàn)。因此如何制定有效的營業(yè)結算支付流程、控制營業(yè)結算支付風險是財務公司穩(wěn)健經營的根本，也是財務公司源源不斷創(chuàng)造利潤的保障，支付結算作為財務公司工作的重點內容和重要環(huán)節(jié)，其防范風險尤為重要。
一、企業(yè)集團財務公司支付結算風險產生的原因
?。ㄒ唬﹥瓤刂贫炔唤∪瑘?zhí)行力度較弱
在現(xiàn)代經濟環(huán)境下，某些企業(yè)由于適應了經濟形勢環(huán)境，逐步發(fā)展壯大，此時為了歸集集團資金，更有效地分配、利用自有資產與社會資金，具有資金管理職能的企業(yè)集團財務公司應運而生。但由于其是一個新生產物，起步較晚，經營范圍往往局限于企業(yè)集團內部，部分配套設施、制度不如商業(yè)銀行健全，人員不能完全配備到位，因此，在執(zhí)行過程中，存在一人兼任多崗、緊急預案不能完全適應突發(fā)情況的現(xiàn)象，相互制約機制容易出現(xiàn)漏洞和真空，造成上級對下級、監(jiān)督檢查崗位對實際操作崗位監(jiān)控脫節(jié)，使各項檢查并未完全達到預期目標。
（二）利潤最大化作為企業(yè)集團財務公司的經營目標，容易產生支付風險
由于企業(yè)集團財務公司一般由企業(yè)集團內各個股東投資成立，因此在經營過程中，追求利潤最大化是財務公司的目標，也是各個股東的要求。此時，上下級主要將注意力集中在哪些業(yè)務品種可以產生利潤，哪些業(yè)務品種可以出現(xiàn)效益方面，而對最基礎的結算支付業(yè)務關注度過低，使資金備付率下降，產生支付結算風險。
?。ㄈ┢髽I(yè)集團財務公司發(fā)展迅速，人員專業(yè)知識不能很好適應業(yè)務需要
隨著國家經濟形勢的一路攀升，企業(yè)集團財務公司的作用越來越明顯，效益越來越突出，因此擴大規(guī)模、增加營業(yè)網(wǎng)點逐漸提到日程上來。但由于成立時間較倉促，新增營業(yè)網(wǎng)點和人員沒有經過先期培訓而直接上崗，邊工作邊熟悉業(yè)務，出現(xiàn)人員專業(yè)素質與實際業(yè)務相脫節(jié)的現(xiàn)象。
二、目前企業(yè)集團財務公司支付結算存在的風險
（一）票據(jù)風險
雖然企業(yè)集團財務公司在經營范圍上有所限制，但在授權許可范圍內，大量的票據(jù)也成為日常結算支付的橋梁。因此，部分人員利用票據(jù)進行詐騙活動，增加了支付風險，主要表現(xiàn)在：
1.偽造、變造票據(jù)、簽章騙取資金。由于現(xiàn)在驗票手段較為落后，全部為手工驗票，部分有企圖的人員通過偽造、變造出票人簽章、涂改票面記錄信息、利用已作廢的支票等手段來騙取財務公司資金，因此，如何鑒別票據(jù)真?zhèn)?、防范票?jù)風險成為日常營業(yè)結算的首要任務。
2.偽造存款支取憑證騙取資金。由于部分結算憑證是由各個財務公司自行印制，防偽手段不是很好，因此在財務公司辦理結算業(yè)務時，為了騙取資金，詐騙人員往往提供虛假的存款支取憑證和業(yè)務信息，增大了支付風險。
?。ǘ﹥瓤仫L險
內控制度是所有企業(yè)發(fā)展的有力保證，企業(yè)集團財務公司根據(jù)自己的經營特色也制定了一套行之有效的制度、規(guī)章，但在實際執(zhí)行過程中，由于人員不足、人員專業(yè)知識欠缺、責任心不強等原因，造成重控憑證保管不力、支付結算手續(xù)不規(guī)范、結算管理力度不夠、重要崗位沒有執(zhí)行分離制度等隱患，使內控制度沒有真正落到實處。
（三）經營風險
企業(yè)集團財務公司為了追求利潤最大化，在政策允許范圍之內，有時不顧自身資產狀況與經濟形勢，最大限度地開放準入標準，隨便簡化結算流程，造成資產質量下降，資產負債比率奇高，資產流動性、安全性達不到安全標準，無形之中加大了發(fā)生支付風險和金融風險的幾率。
?。ㄋ模┫到y(tǒng)風險
由于近期各個企業(yè)集團財務公司發(fā)展迅速，尤其是一些大型的財務公司，在全國各個地區(qū)都成立了營業(yè)網(wǎng)點，但配套設施與發(fā)展速度不匹配。例如，作為財務公司業(yè)務命脈的信息管理系統(tǒng)應由專業(yè)人員進行管理，但部分營業(yè)網(wǎng)點，尤其是地方業(yè)務部，由于沒有相關專業(yè)人員，只能由其他部門人員兼任，日常維護還可進行，一旦發(fā)生緊急情況或專業(yè)性很強的問題，不能及時進行處理，將會直接影響到營業(yè)結算的進度和營業(yè)結算數(shù)據(jù)的安全，給整個財務公司帶來很大的安全隱患。
三、結算風險防范控制措施
?。ㄒ唬┘訌娖睋?jù)管理，在條件允許的情況下提高現(xiàn)有驗票手段
現(xiàn)階段，結算業(yè)務量隨著經濟的發(fā)展與日俱增，營業(yè)人員在保證支付安全和結算效率的情況下，手工驗票時，除了嚴格執(zhí)行規(guī)章制度外，還應該多人、多次進行核對，必要時可利用電話等方式進行查詢，對可疑票據(jù)建立登記、退票制度，并對辦理業(yè)務人員建立跟蹤檔案。
?。ǘ﹪栏駡?zhí)行內控制度，建立健全崗位責任制，防范支付風險
人員不足、專業(yè)知識欠缺的，可以從銀行借調或公開招聘業(yè)務能力較強的專業(yè)人員充實隊伍，但在細節(jié)上應注意管理。如憑證、印章的保管應由正式人員擔任，定期輪崗，建立相應的考核機制進行制約；加強業(yè)務和思想教育培訓，提高人員的專業(yè)素質和責任心；管理崗位人員定期對結算手續(xù)、流程進行檢查并記錄，尤其是重要業(yè)務操作過程，如大額資金支付，要全程跟蹤，看是否執(zhí)行了逐級審批的制度，對出現(xiàn)的問題及時總結、匯報，將風險發(fā)生概率控制到最低。
?。ㄈ┘訌娊洜I管理，提高資產質量
企業(yè)集團財務公司應從企業(yè)集團大局和長遠利益出發(fā)，認真梳理現(xiàn)有資產狀況，分析短期目標和長期目標的可行性，二者是否存在沖突。此外，還應建立日常支付保障機制，確保支付安全。如果支付結算出現(xiàn)問題，勢必將在客戶中產生惡劣影響，影響公司形象，阻礙公司發(fā)展。
?。ㄋ模娀娮有畔⒒芾?，保障電子數(shù)據(jù)安全
建立健全計算機業(yè)務運營系統(tǒng)及崗位責任制，上崗人員定期接受專業(yè)知識培訓，嚴格規(guī)范不同崗位人員的職責，防止未經批準的人員操作崗位職責規(guī)定外的程序、業(yè)務，數(shù)據(jù)、密碼按制度要求定期備份、更換，對電子、紙質等不同類型的檔案分類保管，做到萬無一失。
本文發(fā)表在同期《會計之友》上
