【摘 要】 本文針對電力企業(yè)資金管理的實際狀況,指出只有進行資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化配比才能使企業(yè)達到收益最大化。
【關(guān)鍵詞】 電力企業(yè); 資金管理; 精細化管理
電力企業(yè)屬資金密集型企業(yè),資金相對雄厚,企業(yè)的資金,尤其是處于游離狀態(tài)的資金沒有被充分利用起來,沒有進行有效調(diào)劑、周轉(zhuǎn)、融通。為了更好地優(yōu)化資金使用和充分發(fā)揮資金利用效率,就要做好流動資產(chǎn)以及負債的配比,即在滿足企業(yè)對流動資產(chǎn)基本需求的前提下,盡可能地降低企業(yè)在流動資產(chǎn)上的投資額,并大量地利用短期負債進行流動資產(chǎn)的融資,使企業(yè)收到最大的效益。
一、工作中以預(yù)算與實際相結(jié)合,創(chuàng)新管理理念
以往的資金管理,預(yù)算管理制度不健全,資金使用金額往往只能以“大概多少”等進行安排,而且到了期末,財務(wù)人員常為資金收支平衡進行大量的工作,既浪費工作時間,又大大降低了資金的使用效率。為了彌補這些缺陷,滄州供電公司開展了精細化管理活動。精細化管理作為適應(yīng)集約化和規(guī)?；a(chǎn)方式出現(xiàn)的一種管理模式,強調(diào)目標細分、任務(wù)細分、流程細分,實施精確計劃、精確決策、精確考核。資金的精細化管理要求企業(yè)從根本上改變過去松散的資金歸口方式,開展以人為本的新型資金管理模式。為此,公司進行了大量的工作。首先,充分認識到職工在管理中的作用,要求所有財務(wù)人員熟悉各類財經(jīng)制度和政策法規(guī),在財經(jīng)政策范圍內(nèi)創(chuàng)造性地開展工作,向公司其他部門人員宣傳資金管理的重要性以及不斷摸索更好的管理方法,在其他部門的積極配合下使資金管理工作得到加強。其次,公司啟動“創(chuàng)建學習型單位,爭當知識型員工”主題活動,并將此作為提高員工素質(zhì)的一項長期工作。深入生產(chǎn)第一線,向工程師、野外作業(yè)人員請教,把資金管理貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié);不斷提升對資金使用綜合的能力,培育了良好的風險管理意識和一定的回避風險技能。
二、依法辦事,不斷完善資金管理辦法
為更好地開展資金精細化管理,使財務(wù)人員增強資金管理的危機感和緊迫感,重新梳理和制定了相應(yīng)的規(guī)章制度。開展精細化管理,首要任務(wù)是對過時的或不精細的制度進行全面、完善修訂。在征求各方面意見基礎(chǔ)上,公司相繼出臺了《全面預(yù)算管理辦法》及其相適應(yīng)的實施細則,詳細地總結(jié)了資金方面的管理制度以及本公司自行制定的管理辦法等。重新制定了業(yè)務(wù)流程,著力從細化流程中提高管理者的工作效率。此外,重新制定了財務(wù)科崗位標準,使過去模糊的概念和詞語,轉(zhuǎn)變成可以細化、量化、能考核的條例。如明確要求財務(wù)部每個月末需要檢查全局的資金使用情況,時刻監(jiān)督各部門的資金使用狀況。
三、樹立科學理財觀,加強資金的集中管理
根據(jù)河北省公司的要求,資金管理堅持“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一歸集,集中支付、集中運作”的原則。積極減少漏洞,逐步樹立科學的理財觀。對于流動資金,根據(jù)省公司要求每周上報資金計劃,核定流動資金定額,編制定額流動資金計劃,及時組織資金的平衡調(diào)度;推行更為嚴格的支取和報銷制度,從日?；顒又匈Y金流動最頻繁的源頭上控制現(xiàn)金流量。對于資本性支出,建立跟蹤機制,加強資金動態(tài)管理,積極促進貨幣資金回籠。樹立科學理財觀,還要堅持現(xiàn)金流為重的原則。資金是企業(yè)的血液,資金的流動性發(fā)生問題就意味著企業(yè)經(jīng)營面臨危機,而危機背后隱藏的往往就是管理失控,必須高度關(guān)注公司現(xiàn)金流向,把資金管好。
四、做好資產(chǎn)和負債的配比工作
降低營運資金在總資產(chǎn)中所占的比重,加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。營運資金,從會計的角度看,是指流動資產(chǎn)與流動負債的差額。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時間長短,可以預(yù)測企業(yè)對流動資金的需求量。電力企業(yè)使用貨幣資金來購買電力產(chǎn)品,電力產(chǎn)品作為產(chǎn)品通過銷售渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金或應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款則需要一段時間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。加大力度縮短應(yīng)收賬款的回收時間,使資金早日進入新的資金循環(huán);正確地分析和計算負債的比例在有效的時間內(nèi)保質(zhì)保量地完成基建工程,降低舉債的利息,做到流動資產(chǎn)和負債的正確配比。
五、完善考核監(jiān)督機制
從公司整體效益出發(fā),建立和完善資金效益管理的考核機制,促使公司各部門資金管理目標與公司整體資金目標相一致,制定了《現(xiàn)金誤差率考核管理措施》。明確要求各部門每周按照財務(wù)手續(xù)的報賬清單上報資金計劃,使資金使用更加合理化、精確化,盡量降低現(xiàn)金支出誤差率;組織專人對銀行未達賬項及短款進行不斷核查,每月底寫出詳細的未達賬項分析,以便更好地吸取經(jīng)驗,減少未達,徹底清除過去老的監(jiān)督機制。同時在月底對公司各部門資金支出誤差進行考核。 六、及時清理公司內(nèi)外部其他會計主體所占有的資金
首先清理多經(jīng)企業(yè)占用主體企業(yè)的資金。要建立企業(yè)內(nèi)部資金有償使用制度,促進多種經(jīng)營結(jié)合的資金有效使用和公司主體資金及時收回,合理調(diào)配調(diào)控,提高資金的利用率和周轉(zhuǎn)率。其次加大清理公司外部所欠資金的力度,尤其是清理回收陳欠電費,公司采用多種激勵機制促進清欠工作的開展,盡快、盡可能地多收回陳欠。通過一系列的措施鞏固了公司2006年資產(chǎn)清查的結(jié)果,杜絕了風險性比較高的資金使用。如:對外投資,向金融結(jié)構(gòu)或其他企業(yè)借款,擔保等。
加強銀行賬戶和銀行存款管理。公司不得在銀行多頭開戶,分散資金。嚴禁將資金存放在資信差、風險高或者對其資信不了解、風險難以控制的金融機構(gòu),認真開展清理、撤并、集中銀行賬戶的工作。
七、建立健全資金的監(jiān)督管理制度
在公司的經(jīng)營機制中,最重要的是公司資金的監(jiān)督機制。因為企業(yè)的各項經(jīng)濟活動最終要通過資金流動來實現(xiàn),所以公司通過監(jiān)督資金的流動情況能夠及時而有效地監(jiān)督和控制公司的經(jīng)營活動。資金的監(jiān)督重點是預(yù)算的執(zhí)行情況、項目完成情況和資金的使用效益,同時要監(jiān)督預(yù)算的合理、合法性,內(nèi)控的嚴密性以及項目決策的經(jīng)濟性。
強化資金管理的過程,就是加強企業(yè)財務(wù)管理所必需的過程。正如大家所共識的“公司管理以財務(wù)管理為中心,財務(wù)管理以資金管理為中心”的經(jīng)營管理理念,從公司領(lǐng)導到員工,樹立財務(wù)管理以資金管理為中心的經(jīng)營管理思想,是保證強化公司資金管理的根本。加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督,是加強公司資金管理的重要保障;全面提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì),是加強公司資金管理的重要條件。這幾方面相輔相成,互相配合,發(fā)揮作用,強化資金管理才不為一句空話,公司也因此才能在經(jīng)營管理與市場競爭中處于不敗之地。
