原開灤趙各莊礦是一個大型國有煤炭企業(yè)，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展變化，2008年10月開灤趙各莊礦正式破產(chǎn)，煤與非煤分離，企業(yè)一分為二，形成生產(chǎn)煤炭企業(yè)趙各莊礦業(yè)公司和為生產(chǎn)煤炭企業(yè)服務的趙各莊社區(qū)服務中心兩個分支企業(yè)，逐步走向市場化。趙各莊社區(qū)服務中心為了順應當前國有企業(yè)改革，2013年1月1日根據(jù)開灤“集團”有限責任公司要求，開灤趙各莊社區(qū)服務中心與開灤馬家溝社區(qū)服務中心整合，形成了3000千多人的趙馬社區(qū)服務中心，同時兩單位工會也進行整合，形成趙馬社區(qū)工會，由于兩單位屬于政策性破產(chǎn)企業(yè)，所以工會財務整合后仍然獨立運行原有單位財務的各項業(yè)務，月末最后將財務數(shù)據(jù)填報合并報表，上報集團公司財務，在服務宗旨不變，減人提效的前提下，社區(qū)加大了整改力度，擴大了區(qū)域，面對人員少，工作繁重的困境，為了加強和捋順財務會計制約管理，提高財會人員素質(zhì)和工作效率，能夠及時保質(zhì)保量完成財務工作任務，年初就整合后社區(qū)服務中心工會財務工作，趙馬社區(qū)工會財務根據(jù)現(xiàn)有實際情況，按照中華人民共和國工會《會計法》的要求，依法設置了趙馬社區(qū)工會會計機構，根據(jù)崗位要求重新調(diào)整配齊各類會計人員，將會計工作按照流程，進行了詳細分解布置，為使會計工作形成了相互協(xié)調(diào)相互制約機制，制訂了如下財務崗位制約管理措施：
1、按區(qū)域劃分會計核算人員。按照崗位要求，我們分別設置了出納和會計崗位，所有的會計人員要依法進行會計核算，對上級撥給的各種春節(jié)慰問金和困難職工的扶貧資金要合理的使用，做到?？罴皶r的用于幫助困難的職工，解燃眉之急。
2、嚴格執(zhí)行會計核算程序。出納員每天按照各崗位會計人員審核無誤的原始憑證和填置的記賬憑證支付款項，同時按時將記賬憑證按順序號排好，及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，出納每日登記完現(xiàn)金、銀行日記賬后，將記賬憑證交予會計，由會計進行保管記賬。
3、收入、支出管理。出納人員每天將各類收入和支出及時入賬，超限額收入及時送存銀行，去銀行辦理業(yè)務需要兩人以上，大額資金需保衛(wèi)人員跟隨，各項收支嚴格按照規(guī)定的程序辦理，做到收入與支出兩條線分類管理。
4、專項資金管理。對于專項資金必須要?？顚Ｓ?、專人負責，任何單位或個人不得擠占、截留、挪用，不得隨意改變資金使用用途，不得隨意擴大開支的范圍，不得用于工作經(jīng)費和工作人員的工資福利等。對于幫扶對象要及時在工會網(wǎng)站上公布，相關監(jiān)督人員對幫扶對象要隨時隨機進行回訪，保障困難職工的幫扶資金的發(fā)放使用合法合理，接受群眾的監(jiān)督。如果發(fā)現(xiàn)有違紀違規(guī)的行為，要及時糾正存在的問題，并對有關單位給予通報批評，對相關責任人員，堅決按照法律嚴肅進行處理，同時對于檢舉舉報人員給予保密和進行物質(zhì)獎勵
5、各種票據(jù)管理。單位各種發(fā)票收據(jù)，要有專人負責購買，并且是開票人員以外的人員負責購買，驗票，保管。開票人員，需要向保管票據(jù)人員支領，同時進行登記發(fā)票、收據(jù)的序號，數(shù)量，使用完一本再支領，不允許一次多支。
6、出納現(xiàn)金、銀行管理。出納人員要嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定的辦法，及時、仔細的進行現(xiàn)金的收付，不允許白條入賬，支付款項要做到有憑有據(jù)，每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，都要嚴格按照審批手續(xù)，經(jīng)主席簽字，財務部長簽字后，由各崗位會計人員審核，蓋章出科目，最后由報銷人去出納室領取款項，出納人員再次審核原始憑證，審核無誤后支付款項。在進行審批過程中，要按照規(guī)定的程序和權限逐步進行審批，要嚴格控制大額資金的支付，對于大額資金的采購事宜要采取領導班子成員集體商討做出決議?，F(xiàn)金支付限額在1000元以下，超過規(guī)定限額的一律采用銀行轉(zhuǎn)賬。財務部長要不定期的對庫存現(xiàn)金和銀行存款進行盤點核查?，F(xiàn)金、銀行日記賬由出納人員負責記賬，銀行存款余額調(diào)節(jié)表由其他崗位會計人員負責編制。
7、各類印章管理。企業(yè)財務專用章、企業(yè)法人章，分別由出納人員和財務部長保管。工會行政章由工會辦公室人員負責管理，用章人員要進行內(nèi)容登記，由專人負責蓋章保管，如果出現(xiàn)差錯追究個人責任。
8、工會庫存商品管理。各單位要根據(jù)工會財務下達的回撥經(jīng)費指標，按規(guī)定時間支取各類獎品和活動用品，各類獎品和活動用品支取比例不超過3：7的規(guī)定。獎品要按照工會財務規(guī)定各基層單位工會主席簽字，趙馬社區(qū)財務部長批簽，各單位財務委員才可以到工會庫房領取獎品和活動用品支出，做到物品發(fā)放記錄清楚、準確，杜絕領取獎品無簽字、或代簽支領現(xiàn)象?；顒营勂穯蝺r不允許超標。一般情況下，獎品單價最高不允許超過50元，特殊情況下經(jīng)財務部長批準方可支出。
9、工會會計檔案的管理。工會會計檔案由專人負責管理，每月月末會計業(yè)務結束后，各崗位的會計人員要將負責的記賬憑證集中統(tǒng)一裝訂成冊，由會計人員負責裝盒填寫盒內(nèi)內(nèi)容，按月保管。會計人員年底將會計檔案，歸類裝盒存檔，將上一年檔案及時上交檔案室保管。
上述措施實施一年來，取得了顯著成績，財務各項工作有條不紊的進行，杜絕了違規(guī)現(xiàn)象，保證了工會資金的規(guī)范使用。形成了工作人員按章辦事，不想違規(guī)，不能違規(guī)的制約機制。提高了工作效率，財會人員的素質(zhì)明顯提高，服務質(zhì)量也逐步提高，得到集團工會財務領導的認可，獲得集團公司工會財務先進單位，我認為這是一套行之有效的工會財務崗位制約管理措施?！?br />
作者：敖麗芹
