應收賬款長期以來都是企業(yè)比較頭痛的問題。應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務而形成的債權。具體說來，應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等原因，而向購貨客戶或接受勞務的客戶應收取的款項或代墊的運雜費等。提供貨款的賒賬是當前企業(yè)普遍采用的銷售手段之一。
應收賬款的主要風險
對于企業(yè)來說，提供應收賬款無疑能夠維系企業(yè)與客戶之間的關系，提高銷售額。應收賬款是企業(yè)因賒銷產(chǎn)品而產(chǎn)生的短期債權，是企業(yè)向客戶提供的一種商業(yè)信用。但是高額的應收賬款對于企業(yè)來說也隱藏著不小的潛在風險。
首先應收賬款占用了企業(yè)大量的流動資金，加劇了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力。企業(yè)貨物的銷售與款項收入如果長期不能得到匹配的話，很容易給企業(yè)的正常經(jīng)營和開支帶來一定的影響。
其次，應收賬款夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果。因為企業(yè)在完成銷售的時候就將這筆款項借記應收賬款，貸記主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入），無論這筆收入是否已經(jīng)收到或是賒銷收入都全部記入當期收入。因此在企業(yè)賬面上所表現(xiàn)出來的利潤可能存在著一定的不真實性。最終這些應收賬款能否收回也存在很大的不確定性。
另外，應收賬款并不意味著企業(yè)資金的流入，反而意味著各種相關費用的支出。因為銷售實現(xiàn)后，賬面上多增加的營業(yè)收入按照稅法是要繳納各類稅金的。而且企業(yè)在催討賬款的時候勢必要投入大量的人力和財力，加大了企業(yè)的開支。
給應收賬款上個保險
由于應收賬款的不確定性，給企業(yè)帶來了潛在的風險和損失。根據(jù)會計準則，企業(yè)通常要對應收賬款計提一定比例的壞賬準備。但是如果企業(yè)的應收賬款數(shù)量巨大，且客戶信譽良莠不齊，那么企業(yè)實際所發(fā)生的壞賬將有可能超過企業(yè)所提取的壞賬準備。另外在一些大型的企業(yè)內(nèi)部還會設置專門的應收賬款管理部門，按照客戶的信用和款項的性質(zhì)進行分類和管理。但是即便企業(yè)采取了以上幾種積極的手段來防止壞賬的發(fā)生，也是主要是從企業(yè)內(nèi)部著手。如果發(fā)生壞賬，損失也只能由企業(yè)自身承擔。那么目前市場上有沒有一種手段能夠幫助企業(yè)減少這部分損失的發(fā)生呢？
目前國內(nèi)有部分保險公司就將信用保險運用到了企業(yè)的應收賬款管理上。這種新型的保險模式在國內(nèi)市場上首推于2006年中旬，試圖用保險的手段來幫助企業(yè)解決壞賬風險。此類險種在國外市場上已經(jīng)運作的相當完善了。
應收賬款保險這種險種主要是承保由于客戶未付款（含長期拖欠及喪失清償能力）造成的損失。投保該險種后，企業(yè)不僅可以將壞賬帶來的主要成本轉(zhuǎn)嫁到第三方（保險公司）以保持財務穩(wěn)健，還可以通過保險公司更快、更清楚地了解客戶的狀況，增大對有償付能力客戶的銷售量。同時，企業(yè)若把保險賠償受益權轉(zhuǎn)讓給銀行，則更容易獲得銀行的融資支持。
企業(yè)在進行信用保險的時候也應當注意，很多應收賬款保險僅限于非正常的損失，保險公司也會將保險金融限制在一定的范圍之內(nèi)，因此企業(yè)也會承擔一部分壞賬損失。但是這種方式仍能夠?qū)⑵髽I(yè)不能預計的重大損失風險轉(zhuǎn)嫁給保險公司，將損失率降至最低。
總的來說應收賬款保險能夠幫助企業(yè)防范信用風險、提供融資支持、擴大企業(yè)銷售。但是每個企業(yè)自身的實際情況有所不同，因此他們所利用到的這種險種的優(yōu)勢也不同。接下來，我們來看幾個例子：
I．A公司賬面上存在大量的應收賬款，企業(yè)的賒銷率已經(jīng)占到了銷售額的80%以上。為了避免有過多的壞賬損失，這個時候A公司就可以選擇購買保險。由保險公司來幫企業(yè)轉(zhuǎn)移掉很大一部分信用風險，同時保險公司的介入還能幫助企業(yè)加強對于客戶信用的維護，對款項的催討有積極的作用。
II．B公司同樣賬面上存在著大額的應收賬款，同時其自身的資金流動性又不足，他必須通過銀行來獲得資金上的支持?？墒钱斍般y根緊縮，B公司由于經(jīng)營規(guī)模較小，一下子很難從銀行獲得融資。這個時候B公司也可以選擇應收賬款保險，將保險賠償?shù)氖找鏅噢D(zhuǎn)讓給銀行，這樣銀行的權益也能得到一定的保障，企業(yè)就更容易從銀行處獲得應收賬款的融資支持。
