6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》?！兑?guī)范》自2009年7月1日起先在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。《規(guī)范》的發(fā)布，標志著我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設取得重大突破。
據介紹，執(zhí)行《規(guī)范》的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的中介機構對內部控制的有效性進行審計?！兑?guī)范》同時明確，為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。
《規(guī)范》明確，企業(yè)應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。
《規(guī)范》同時明確，企業(yè)對于重大業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。另外，企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。
就信息與溝通，《規(guī)范》明確，企業(yè)應當建立反舞弊機制，至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益；在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權；相關機構或人員串通舞弊等。
