我國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)與歐美和亞洲等許多發(fā)達(dá)國家相比，仍存在著很大差距，對(duì)外貿(mào)易出口的產(chǎn)品利潤很低。同時(shí)，我國仍存在著很大的出口收匯壞賬率。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國外貿(mào)出口額中有上千億美元的壞賬無法收回，許多外經(jīng)貿(mào)企業(yè)因此背上了沉重的債務(wù)包袱，有的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)甚至無法正常經(jīng)營，而且這些巨額的壞賬直接影響我國外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的健康發(fā)展，直接影響我國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)力。眾所周知，資金是所有企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)及開展經(jīng)營的源泉，是外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的“血液”，它需要在外經(jīng)貿(mào)企業(yè)發(fā)展中周而復(fù)始地良性循環(huán)著。因此，我們有必要對(duì)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)資金運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行探究，從而更好地協(xié)調(diào)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在國際貿(mào)易中的地位。
一、資金運(yùn)行及管理中凸顯出來的問題
?。ㄒ唬┯^念落后，人才缺乏
首先要從企業(yè)的管理層開始，企業(yè)的管理者必須重視資金管理的重要性。在通常情況下，公司的管理者往往把精力放在銷售業(yè)績上，卻忽略了銷售過程中的資金流向的管理。即使有的時(shí)候管理人員在銷售的過程中意識(shí)到了要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理，但是從來沒有一套資金管理體制被完整地編制出來，所以對(duì)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的資金使用效率進(jìn)行監(jiān)控就變得困難了；其次，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)需要提高財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)。在財(cái)務(wù)人員的頭腦里，資金管理的觀念僅僅停留在以往的觀念上，沒有與時(shí)俱進(jìn)；再者，人才缺乏。特別是在國際金融危機(jī)、匯率等方面的應(yīng)對(duì)上，由于這類財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的處理難度大，而且對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求比較高，所以在我國外經(jīng)貿(mào)企業(yè)里，嚴(yán)重缺乏這方面的人才。
?。ǘ┴?cái)務(wù)管理制度的弱化
外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)員常常需要到外地出差聯(lián)系業(yè)務(wù)，在具體執(zhí)行外經(jīng)貿(mào)企業(yè)制定的有關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷制度上仍無法做到立即執(zhí)行，使得各種制度成為空談。有的時(shí)候采購人員在出差之前預(yù)借了大量的差旅費(fèi)，但是回公司之后仍不報(bào)銷，導(dǎo)致很多往來資金被停留在賬上，這種情況既不利于該企業(yè)流動(dòng)資金管理，也對(duì)財(cái)務(wù)核算工作的正常進(jìn)行產(chǎn)生了不利影響。
?。ㄈ┴?cái)務(wù)的考核制度有缺陷
有很多的外貿(mào)企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)考核中，考核的指標(biāo)大部分局限于創(chuàng)匯、結(jié)匯、利潤等硬性的指標(biāo)上，但是對(duì)資金利潤率、資金周轉(zhuǎn)率、資金的流動(dòng)比率這些“軟”指標(biāo)卻沒有任何考核；或者就是對(duì)“軟”指標(biāo)做出一些規(guī)定，但有時(shí)有的財(cái)務(wù)人員為了達(dá)到較高水平的指標(biāo)，與客戶盲目地簽訂不切實(shí)際的合同，造成應(yīng)收資金無法近期回收，形成似盈實(shí)虧的假象，使得企業(yè)在資金的流動(dòng)與管理上造成嚴(yán)重的缺陷，同時(shí)也制約著企業(yè)前行的步伐，長期大量的虧損將對(duì)企業(yè)發(fā)展造成無法估量的損失。
（四）財(cái)務(wù)人員操作問題
有些財(cái)務(wù)人員在資金管理方面還停留在傳統(tǒng)原始的層次上，分不清公司對(duì)外投資的賬目，投資收益催收不力，或是沒有嚴(yán)格按照市場(chǎng)規(guī)律進(jìn)行物資調(diào)撥和出售辦事，以及大量未達(dá)賬項(xiàng)和往來賬項(xiàng)長期不及時(shí)清理。這都妨礙著資金管理工作的有效開展。
?。ㄎ澹┵Y金使用與處理不當(dāng)
在資金使用方面并無計(jì)劃可言，只講需求，而不問效果。通常外貿(mào)企業(yè)從事的主要是進(jìn)出口貿(mào)易，所以在資金使用上并不同于其他用于投資的資金。有些企業(yè)對(duì)資金的盲目使用導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)形成資金缺口，使得與更多的獲利機(jī)會(huì)失之交臂，甚至出現(xiàn)不能及時(shí)對(duì)前沿市場(chǎng)信息進(jìn)行處理或處理能力較差的情況。這些都會(huì)造成沉淀呆滯資金，成為企業(yè)資金管理及運(yùn)行中的嚴(yán)重障礙。
二、解決措施
?。ㄒ唬┺D(zhuǎn)變觀念
在外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)牢固樹立資金管理的核心地位，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)應(yīng)該把財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的中心，財(cái)務(wù)管理又以資金管理為中心，外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加以重視。外經(jīng)貿(mào)企業(yè)只有認(rèn)識(shí)到以資金管理為中心的重要性，財(cái)務(wù)管理方面才能真正地把資金管理作為工作的重點(diǎn)。只有這樣，資金管理的工作才能在企業(yè)的前進(jìn)中真正地發(fā)揮作用，資金風(fēng)險(xiǎn)才會(huì)被減少，從而使企業(yè)的效益得到增加。
（二）科學(xué)使用資金
應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境與市場(chǎng)信息來注視市場(chǎng)，及時(shí)調(diào)整出口產(chǎn)品布局和生產(chǎn)規(guī)模，生產(chǎn)適銷對(duì)路的商品。同時(shí)處理好投資比例，降低不必要的資金占用，避免造成企業(yè)資金緊缺。此外，還要加強(qiáng)企業(yè)自身管理，努力提高企業(yè)各層級(jí)的管理水平，使資金管理的能動(dòng)性被調(diào)動(dòng)起來，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的資本積累，以便能應(yīng)對(duì)重大變故或者動(dòng)蕩。
?。ㄈ┘皶r(shí)回籠資金
企業(yè)資金不能及時(shí)回籠是目前困擾外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的一大問題。外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的產(chǎn)品出口銷售是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的主要環(huán)節(jié)，產(chǎn)品必須經(jīng)過銷售才能實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值。它一方面可以滿足社會(huì)的需要，另一方面可以使外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)過程中墊付和耗用的資金得到補(bǔ)償，并同時(shí)取得合理的盈利。只有這樣，才能完成一個(gè)完整的資金鏈的形成，及時(shí)回籠資金是保證企業(yè)繼續(xù)與發(fā)展的重要手段，也是最終結(jié)果。同時(shí)也是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，通過健全企業(yè)營銷體系、專注市場(chǎng)動(dòng)向、以合法的經(jīng)銷方向并結(jié)合各企業(yè)的實(shí)情做出經(jīng)銷方案，是完成最大資金回籠的重要手段。
?。ㄋ模┙⒂行У谋O(jiān)控機(jī)制
建立有效的監(jiān)控機(jī)制對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說非常重要，甚至對(duì)企業(yè)的命運(yùn)起到?jīng)Q定作用。很多外經(jīng)貿(mào)企業(yè)之所以失敗是由于沒有健全的監(jiān)控體制。對(duì)于大部分企業(yè)來說，國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊，所有者約束不住經(jīng)營者。大多外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營狀況不好的原因主要是企業(yè)的內(nèi)部沒有相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制。所以，建立一個(gè)有效的監(jiān)控機(jī)制已經(jīng)迫不及待了。
?。ㄎ澹┘訌?qiáng)對(duì)金融危機(jī)的研究和預(yù)防
對(duì)外貿(mào)易中有經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系的企業(yè)，應(yīng)該時(shí)刻關(guān)注著世界的金融動(dòng)向，雖然無法預(yù)測(cè)金融危機(jī)的發(fā)生時(shí)間與地點(diǎn)，但作為外經(jīng)貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)關(guān)注國際金融危機(jī)的研究工作，應(yīng)預(yù)防性地對(duì)企業(yè)資金流向及工程的承包工作進(jìn)行“免疫接種”。合理管理資金，就能提高企業(yè)的抗沖擊能力，在復(fù)雜激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。
（六）提高資金的風(fēng)險(xiǎn)管理
確立資產(chǎn)、負(fù)債管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在產(chǎn)品出口與資金回籠、企業(yè)規(guī)模與資金等矛盾突出的階段，不能一味地增加貸款來滿足產(chǎn)品出口規(guī)模及企業(yè)擴(kuò)大的需求，而忽視了企業(yè)流動(dòng)資金的補(bǔ)充，使企業(yè)債臺(tái)高筑，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦停售必將破產(chǎn)，失去免疫力。因此外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在籌集和使用資金的過程中，要充分考慮到資金的使用成本。
（七）加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理
外匯風(fēng)險(xiǎn)管理可以分為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)和折算風(fēng)險(xiǎn)。其中經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響是持續(xù)長遠(yuǎn)的，而交易風(fēng)險(xiǎn)和折算風(fēng)險(xiǎn)則對(duì)企業(yè)有短期影響。這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)有不同的影響，造成的結(jié)果也是不同的，因此對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)分別對(duì)待，只有這樣，才能體現(xiàn)這些風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。
作為外經(jīng)貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營循環(huán)的歸宿和起點(diǎn)，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)存在著空間并存、時(shí)間持續(xù)的關(guān)系。正視企業(yè)的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資本營運(yùn)的質(zhì)量，這對(duì)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)來說不可小覷。
